企业该如何建立财务制度

PAGE企业该如何建立财务制度企业财务制度建设方案一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效率，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强公司财务内部控制，防范财务风险，对财务违规行为进行查处。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，加强财务内部控制。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合预算安排。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，防范资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，进行财务风险评估和控制。定期组织财务分析会议，向公司管理层汇报财务状况和经营成果，提出财务管理建议。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作，确保财务数据的准确、完整。负责编制记账凭证，登记账簿（总账、明细账、日记账等），定期进行结账、对账工作，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责公司税务申报、缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的安全、完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金、银行存款账目，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理解决。协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金收支，确保公司资金周转顺畅。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保薪酬发放准确、及时。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。（五）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。3.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务变化趋势和内在规律。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。3.债权融资应根据公司资金需求和偿债能力，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。4.公司应建立健全资金筹集管理制度审批流程，对重大资金筹集事项进行严格审批，防范融资风险。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度财务预算安排使用资金。2.资金使用审批应按照规定的审批流程进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.各项费用支出应符合公司财务制度和相关规定，严格控制费用开支标准，杜绝不合理支出。4.公司应加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关支付结算制度的规定，办理资金结算业务。2.现金结算应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。3.银行结算应通过公司基本账户或专用账户进行，确保资金结算安全、准确、及时。4.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的银行账户。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，识别、评估和控制资金风险。2.资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。3.公司应加强对资金风险的监测和预警，及时采取有效措施防范和化解资金风险。4.定期对公司资金风险状况进行评估，根据评估结果调整资金风险管理策略和措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点清查，做到账实相符。严格控制货币资金的收支，确保货币资金收支合法合规。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强存货盘点清查工作频率，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保购置行为合法合规。购置固定资产应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和产品。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照合同约定支付价款，并办理相关产权登记手续。自行研发无形资产应按照国家有关规定进行会计核算，合理归集研发费用。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销期限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营活动所发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，制定详细的成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用开支，提高成本费用效益。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程规定的顺序进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。4.向投资者分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。3.公司应严格按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效率，降低财务成本。4.加强公司财务内部控制，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制的全面性和系统性。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定内部控制的重点和范围。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化和经营管理需要，及时调整和完善财务内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保公司资产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，制定详细的财务预算，并严格按照预算控制财务收支，确保公司财务活动符合预算安排。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务部门和财务人员的工作进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和质量。（四）内部控制监督检查1.公司应定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。2.内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度进行审计评价，提出改进建议，促进公司财务内部控制制度的不断完善。3.对违反财务内部控制制度的行为，应按照公司有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。九、税务管理制度（一）税务管理目标1.依法纳税，确保公司税务合规。2.合理进行税务筹划，降低税务成本。（二）税务管理职责1.财务部门负责公司税务管理工作，制定税务管理制度和税务筹划方案。2.财务人员应及时了解国家税收政策法规的变化，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务管理中存在的问题。（三）税务申报与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.财务人员应认真审核纳税申报资料，确保申报数据准确无误。3.及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（四）税务筹划1.公司应根据国家税收政策法规和公司实际情况，合理进行税务筹划。2.税务筹划应遵循合法、合理、风险可控等原则，不得违反国家税收法律法规。3.通过优化公司业务结构、合理利用税收优惠政策等方式，降低公司税务成本。十、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等与公司财务活动相关的各类文件资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，标识清晰，便于查找和查阅。（三）财务