建安施工企业财务制度

PAGE建安施工企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建安施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，促进企业健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于本建安施工企业及其所属各项目部、分公司等内部独立核算单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位。2.财务人员配备配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计人员负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。财务管理人员负责财务预算、成本控制、财务分析等工作。资金管理人员负责资金筹集、资金调度、资金安全等工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按规定程序进行审批和披露。2.会计科目设置根据建安施工企业的特点和财务核算要求，合理设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保会计核算的准确性和规范性。3.账务处理程序按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿，定期结账并编制财务报表。建立健全账务核对制度，定期进行账证核对、账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。4.财务报表编制按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报表编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行借款、发行债券等。对资金筹集进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，防范资金筹集风险。2.资金预算编制年度资金预算，明确资金收支规模、时间和用途，确保资金合理安排。加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。根据企业经营情况和资金需求，适时调整资金预算，提高资金使用效益。3.资金调度建立资金调度管理制度，根据资金预算和实际资金状况，合理调度资金，确保企业资金链的稳定。加强对资金流向的监控，防止资金挪用和浪费，确保资金安全。优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。4.资金结算规范资金结算流程，严格按照合同约定和相关规定进行资金收付。加强对银行账户的管理，确保资金结算的安全和准确。定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。划清成本费用的界限，正确区分本期成本费用与下期成本费用、主营业务成本与其他业务成本、营业成本与期间费用等。加强成本费用的核算和管理，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用项目建安施工企业的成本费用主要包括工程成本、期间费用等。工程成本包括直接成本和间接成本，直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等，间接成本包括施工管理费等。期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。加强对材料采购、设备租赁等环节的管理，降低采购成本和租赁费用。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降的原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门和项目的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置编制固定资产购置预算，按照规定程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。对固定资产购置进行验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和及时性。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，防止少提或多提折旧。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。对闲置、报废的固定资产，应按规定程序进行处置，处置收入应及时入账。七、应收账款与应付账款管理1.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄和回收情况。对应收账款进行风险评估，制定合理的收款政策，采取有效措施催收应收账款，降低坏账损失。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款进行重点监控和催收。2.应付账款管理建立应付账款管理制度，规范应付账款的核算和管理。加强对应付账款的审核和审批，确保应付账款的真实性和合理性。按照合同约定及时支付应付账款，维护企业良好的商业信用。定期对应付账款进行核对和清理，防止出现多付、错付等情况。八、财务内部控制1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，防范财务风险。提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。促进企业经营管理效率的提高，实现企业发展战略目标。2.内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。加强对财务人员的培训和教育，提高其内部控制意识和业务水平。强化对财务活动的监督和检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题。建立内部控制评价制度，定期对内部控制的有效性进行评价，不断完善内部控制体系。九、财务风险管理1.风险识别与评估识别建安施工企业面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、资金风险、成本风险等。对财务风险进行评估和分析，确定风险的程度和影响范围。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况，采取有效措施应对风险。3.风险应急预案制定财务风险应急预案，明确风险应急处置流程和责任分工。定期对应急预案进行演练和修订，提高应急预案的可操作性和有效性。十、财务分析与报告1.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。2.财务报告定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利