小公司公司财务制度

PAGE小公司公司财务制度小公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其下属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，依法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时、准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.管理公司资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行资产清查和盘点。5.负责公司成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出。6.负责公司税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划。7.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。8.配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。协助会计做好资金核算和其他相关工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用借贷记账法进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2.记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，用以确定会计分录，作为记账直接依据的会计凭证。记账凭证应具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账根据记账凭证汇总表登记，明细账根据记账凭证和原始凭证登记，日记账根据收付款凭证逐笔登记。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.定期结账，一般每月末进行月结，年末进行年结。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线；需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线；年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由财务经理审核后报公司管理层，并按照规定对外报送相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于股东投入、银行借款、发行债券等。2.股东投入的资金应按照公司章程规定及时足额到位，并进行验资。3.银行借款应按照借款合同约定使用资金，按时偿还本息。借款审批流程如下：借款人提出借款申请，填写借款申请表，注明借款金额、用途、期限、还款方式等。部门负责人审核借款申请，签署意见。财务经理对借款申请进行财务审核，评估借款风险和还款能力。总经理审批借款申请，重大借款事项报董事会审批。财务部门根据审批意见办理借款手续，签订借款合同。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门汇总、审核后报公司管理层批准。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.公司资金支付实行审批制度，审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用报销或付款申请，签署意见。财务经理对费用报销或付款申请进行财务审核，审核内容包括发票真实性、合法性、金额准确性、报销范围合规性等。总经理审批费用报销或付款申请，重大资金支出报董事会审批。出纳根据审批意见办理资金支付手续。（三）现金管理1.公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般以35天的日常零星开支为限。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照现金管理规定执行，超过库存现金限额的支出应通过银行转账支付。3.出纳应每日盘点现金，做到账实相符。财务部门应定期对现金进行清查，确保现金安全。（四）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格按照规定使用银行账户。2.银行存款日记账应逐笔登记，每日结出余额。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行票据的购买、保管、使用应严格按照规定执行，防止票据丢失、被盗和滥用。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定程序办理审批手续。固定资产购置审批流程如下：使用部门提出购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。设备管理部门审核购置申请，评估资产需求的合理性和必要性。财务部门对购置申请进行财务审核，评估资金安排的合理性。总经理审批购置申请，重大购置事项报董事会审批。采购部门根据审批意见进行采购。5.固定资产处置、报废审批流程如下：使用部门提出处置、报废申请，填写固定资产处置、报废申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、处置或报废原因等。设备管理部门审核处置、报废申请，核实资产状况。财务部门对处置、报废申请进行财务审核，评估资产处置或报废对财务状况的影响。总经理审批处置、报废申请，重大处置、报废事项报董事会审批。按照规定程序进行资产处置或报废，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料等。2.存货应按照取得时的实际成本入账，发出存货采用加权平均法计价。3.公司应建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货清查盘点发现盘盈、盘亏、毁损及变质等情况时，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。4.存货采购审批流程如下：采购部门根据生产经营需要，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购物资名称、规格型号、数量、预算金额等。仓库管理部门审核采购申请，核实库存情况，提出采购建议。财务部门对采购申请进行财务审核，评估资金安排的合理性。总经理审批采购申请，重大采购事项报董事会审批。采购部门根据审批意见进行采购。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、在产品成本与产成品成本的界限、各种产品成本的界限。（二）成本费用项目及核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。生产成本按照产品品种或批次进行核算。2.销售费用：是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费、销售佣金、销售部门人员职工薪酬等。销售费用按照费用项目进行核算。3.管理费用：是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会费、咨询费、诉讼费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。管理费用按照费用项目进行核算。4.财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。财务费用按照费用项目进行核算。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，制定成本费用标准，加强成本费用预算管理和过程控制。2.各部门应根据成本费用标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的问题和薄弱环节，并提出改进措施和建议。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取；提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定；向股东分配利润。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照税法规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报，报送纳税申报表及相关资料。2.财务部门应加强税务核算，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。2.各部门应配合财务部