卫健局财务制度汇编

PAGE卫健局财务制度汇编一、总则（一）目的为了加强卫健局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫健事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于卫健局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。二、财务机构与人员（一）财务机构设置卫健局设立独立的财务机构，负责本局及所属事业单位的财务管理工作。财务机构应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，确保重点。结合卫健事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学编制预算。2.预算编制方法收入预算根据历年收入情况和本年度业务发展计划，采用零基预算法编制。支出预算根据工作任务和事业发展需要，按照项目预算法编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制程序各科室根据年度工作计划和职责范围，提出本科室年度预算建议数，报财务机构审核。财务机构对各科室预算建议数进行汇总、审核，结合本年度收支情况和事业发展需要，提出全局年度预算草案，报局领导班子审议。局领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对各项收入和支出的管理，确保预算收入及时足额入库，预算支出严格按照规定用途和标准执行。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对卫健事业发展产生重大影响。因特殊情况需要增加或减少预算支出。预算执行过程中发现原预算编制存在重大失误，需要调整预算。2.预算调整程序由相关科室提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务机构对预算调整申请进行审核，提出审核意见。局领导班子对预算调整申请进行审议，作出是否同意调整的决定。经批准的预算调整方案，由财务机构负责调整预算，并及时通知相关科室。（四）决算管理1.年度终了，财务机构应按照规定编制年度决算报告，全面反映本年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.财务机构应将年度决算报告报局领导班子审议，并报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支和挪用。2.严格执行收费政策，依法依规组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批权限1.基本支出中的人员经费支出，按照国家有关规定和标准执行，由财务机构审核后报局领导审批。2.公用经费支出，按照预算安排和相关规定执行，单项支出在一定金额以下的，由财务机构审核后报局领导审批；单项支出超过一定金额的，需经局领导班子集体研究决定。3.项目支出，按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经业务科室审核、财务机构复核后，报局领导审批。重大项目支出需经局领导班子集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门备案。4.经营支出，按照经营活动的实际需要和财务制度规定执行，由经营部门提出申请，经财务机构审核后报局领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、发票内容应与实际业务相符，发票应加盖发票专用章。2.报销凭证应具备完整的审批手续，由经办人、证明人、审核人、审批人签字后方可报销。3.严格执行费用报销标准，对超标准、超范围的支出不予报销。4.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照相关规定执行。（四）政府采购管理1.按照国家有关政府采购法律法规和政策规定，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.采购项目应按照规定的采购方式和程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对政府采购合同的管理，严格按照合同约定执行，确保采购项目顺利实施。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监督。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置按照预算安排和实际需要，编制固定资产购置计划，报经批准后实施。固定资产购置应按照政府采购规定执行，确保购置过程合法合规。3.固定资产核算财务机构应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片账。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产范围指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产核算财务机构应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产明细账。无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，经批准后办理相关手续。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务机构应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对各科室财务工作的指导和监督，规范财务行为。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、会计档案管理（一）会计档案范围1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账、辅助账等。3.财务会计报告：包括年度财务决算报告、月度财务报表等。4.其他会计资料：包括银行对账单、税务申报表、财务审计报告等。（二）会计档案整理1.会计