非赢利协会财务制度

PAGE非赢利协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非营利协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会的健康发展，确保协会的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护协会及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于协会内部各部门及全体工作人员，以及协会开展的所有业务活动和资金收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：协会的一切活动以非营利为目的，严禁任何形式的利润分配，确保资产用于符合协会宗旨的业务活动。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和业务活动成果，不得虚报、瞒报、漏报。4.完整性原则：涵盖协会所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出控制、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。5.公开透明原则：定期向会员及社会公众公开财务信息，接受监督，提高财务工作的透明度。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会的财务预算、决算报告，监督协会财务工作的总体方向。2.制定协会的财务管理制度和重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.对协会财务状况进行定期审查，确保财务活动符合协会宗旨和法律法规要求。（二）财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表等，确保财务数据的准确性和及时性。2.严格执行财务预算，对各项收支进行审核和控制，确保资金使用合理、合规。3.负责协会资金的筹集、管理和使用，保障协会业务活动的资金需求。4.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。5.定期向理事会和相关部门提供财务分析报告，为决策提供依据。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，根据本部门业务活动计划，提供准确的收支预算数据。2.在开展业务活动过程中，严格按照财务制度规定办理相关收支手续，确保资金使用的真实性和合理性。3.接受财务部门的监督和指导，及时反馈财务工作中存在的问题和建议。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，在每年年末编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑协会业务活动的实际需求和资金来源情况。3.预算内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据协会的业务活动计划、会员会费标准、捐赠收入预期等因素进行合理预测；支出预算应按照业务活动类别、费用项目等进行详细分类编制，包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置等。4.各部门应负责本部门预算的编制工作，在规定时间内提交给财务部门。财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成协会年度财务预算草案，提交理事会审议。（二）预算审批1.理事会应在收到财务预算草案后的[X]个工作日内进行审议。审议通过后的预算即为协会年度正式财务预算。2.如理事会对预算草案提出修改意见，财务部门应根据意见进行调整，重新提交理事会审批，直至预算最终确定。（三）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后提交理事会审议批准。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算能够更好地支持协会业务活动的开展。2.预算调整的申请应在预算执行过程中及时提出，一般应在预计调整事项发生前[X]个工作日提交。3.理事会在审议预算调整申请时，应充分考虑协会的财务状况、业务发展需求以及对其他部门预算的影响等因素，做出审慎决策。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.协会可建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括以下几类：1.会员会费：按照协会章程规定的会员会费标准，向会员收取的费用。2.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等社会各界的捐赠款项。3.政府资助：获得政府部门给予的项目资助、财政补贴等资金。4.服务收入：协会开展各类有偿服务活动所取得的收入，如培训、咨询、技术服务等。5.其他收入：如利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入应在会员按照规定缴纳会费后确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项且捐赠人明确表示捐赠意愿不可撤销时确认收入。3.政府资助收入应在收到政府拨款文件且满足相关拨款条件时确认收入。4.服务收入应在服务完成并经客户验收合格后确认收入。5.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入票据管理1.协会应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.收入票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据的安全和完整。3.开具的收入票据应内容真实、准确、完整，加盖协会财务专用章或发票专用章。（四）捐赠管理1.协会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、使用和管理流程。2.对于捐赠款项，应及时开具捐赠收据，并按照捐赠人意愿进行专款专用。3.定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。4.对于大额捐赠或特定项目捐赠，应制定专项管理办法，确保捐赠资金的安全和有效使用。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、福利等。2.办公费用：如办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：开展各类业务活动所发生的费用，如会议费、培训费、差旅费、调研费等。4.固定资产购置与维护费用：购置固定资产的支出以及固定资产的日常维护、修理费用。5.其他支出：与协会业务活动相关的其他合理支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生事由、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，签字确认。协会负责人根据审批权限进行最终审批签字。2.重大支出审批流程：对于金额较大（具体金额标准由协会根据实际情况确定）的重大支出，如重大项目投资、大额资产购置等，除按照一般支出审批流程外，还应提交理事会审议通过后方可支出。（三）支出控制原则1.严格执行预算控制，各项支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。2.遵循勤俭节约原则，合理安排支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。3.确保支出的合法性和合规性，严格审核支出凭证，不得支付不符合规定的费用。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或收据，发票应具备开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、金额、税率、税额等完整内容，并加盖发票专用章。2.报销费用应与协会业务活动相关，严禁报销个人消费或与业务无关的费用。3.对于差旅费、会议费等特殊费用，应按照协会制定的相关标准进行报销，如住宿标准、交通补贴标准等。4.费用报销应在规定时间内进行，一般应在费用发生后的[X]个工作日内提交报销申请，逾期不予受理（特殊情况除外）。六、资产管理（一）资产分类协会的资产主要分为流动资产和固定资产两类。1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由协会根据实际情况确定），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、专用设备等。（二）货币资金管理1.协会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.现金管理应严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行存款管理应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.加强对货币资金收支的内部控制，严禁坐支现金，严格执行收支两条线管理。（三）应收账款与预付账款管理1.对应收账款应建立台账，及时跟踪催收，定期与债务人核对账目，确保款项及时收回。2.对于预付账款，应在合同约定的时间内进行跟踪管理，确保预付款项的合理使用和及时结算。3.如发现应收账款或预付账款存在坏账风险，应及时采取措施进行处理，如计提坏账准备、进行债务重组等，并按照规定程序进行审批。（四）存货管理1.协会应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行规范管理。2.存货采购应按照预算和实际需求进行，严格控制采购成本。3.存货验收应确保数量、质量符合要求，验收合格后方可入库。4.存货保管应妥善存放，定期盘点，确保存货的安全和完整。5.存货领用应按照规定的审批程序进行，做好领用记录，确保存货的合理使用。（五）固定资产管理1.固定资产购置应按照预算和实际需求进行，严格履行审批手续。2.固定资产验收应组织相关部门进行，确保资产的型号、规格、数量、质量等符合要求。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧情况、使用部门等信息。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.协会应按照国家有关财务报告编制的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等内容。3.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。4.财务报告编制完成后，应由财务部门负责人审核签字，加盖协会财务专用章，并提交理事会审议。（二）财务报告报送与公开1.协会应按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门，如登记管理机关、业务主管单位等。2.同时，应定期在协会网站或其他公开渠道向会员及社会公众公开财务报告，提高财务透明度。（三）财务分析1.财务部门应定期对协会的财务状况和业务活动进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对各项收支进行自查，确保财务工作的合规性。3.理事会应定期对协会财务状况进行审查，监督财务制度的执行情况。4.鼓励协会工作人员对财务工作中的