小型公司上墙财务制度

PAGE小型公司上墙财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、会计报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.严格执行国家财经法规和公司财务制度，负责公司各项费用报销、资金收付、税务申报缴纳等日常财务工作的审核与办理。3.制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，加强财务风险管理，确保公司财务安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目投资、融资、成本控制等进行财务评估和分析。5.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，组织制定和实施财务战略、财务规划和财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作，确保财务工作高效有序开展。参与公司重大决策，提供财务专业支持，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为公司领导决策提供依据。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用报销、资金收付等日常财务业务的审核与处理，确保财务数据的准确性和合规性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保现金和银行存款账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度。2.具有一定的财务工作经验，熟练掌握财务软件和办公软件的操作。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定工作压力。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核”章，并签字确认。2.记账凭证填制：根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字确认。3.账簿登记：按照记账凭证的内容和顺序，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务分析：对财务报表数据进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供财务决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析公司财务指标的变化趋势、存在问题及原因，并提出相应的建议和措施。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总审核。2.财务部门：负责对各部门上报的资金预算进行综合平衡和审核，结合公司整体资金状况和经营目标，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议批准。3.资金预算执行：各部门应严格按照批准的资金预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。（二）货币资金管理1.现金管理公司库存现金限额由财务部门根据公司日常现金支出情况核定，报开户银行批准。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应通过银行转账支付，确需支付现金的，应严格按照审批程序办理。财务人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点结果应记录在案，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。银行存款收支：银行存款收支业务应通过银行结算凭证办理，财务人员应认真审核银行结算凭证的真实性、合法性、完整性，确保银行存款收支业务的准确无误。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证银行存款账实相符。（三）资金审批流程1.日常费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。审批通过后，由出纳人员办理付款手续。2.采购付款：采购部门根据采购合同和采购订单，填写付款申请单，注明采购项目、金额付款方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。审批通过后，由出纳人员办理付款手续。3.资金借款：借款人填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款期限等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。审批通过后，由出纳人员办理借款手续。借款到期后，借款人应及时归还借款本息。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、福利费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度规定，不得报销与公司经营活动无关的费用。（二）费用报销标准1.办公费：根据公司实际需要，合理控制办公费用支出。办公用品采购应按照公司采购流程进行，凭发票和验收单报销。2.差旅费：差旅费报销标准按照公司制定的《差旅费管理办法》执行，包括出差期间的住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应严格按照规定标准报销差旅费，超标准部分自理。3.业务招待费：业务招待费应严格控制支出，按照公司制定的《业务招待费管理办法》执行。业务招待费报销应注明招待对象、事由、金额等，并附相关发票和招待清单。4.通讯费：公司根据员工工作需要，制定通讯费补贴标准，并按照标准发放通讯费补贴。员工凭通讯费发票报销通讯费，报销金额不得超过补贴标准。5.交通费：员工因工作需要乘坐公共交通工具或自驾车发生的交通费用，凭发票报销。自驾车报销应注明起止地点、事由等。6.培训费：员工参加与工作相关的培训，凭培训发票和培训通知报销培训费用。培训费用应符合公司培训预算和相关规定。7.会议费：会议费报销应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议发票等相关资料，会议费用应符合公司会议预算和相关规定。8.福利费：福利费按照公司制定的《福利费管理办法》执行，用于员工节日慰问、生日福利、困难补助等方面的支出。福利费报销应提供相关证明材料和发票。（三）费用报销流程1.经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据、清单等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字，确认费用与本部门业务相关且符合公司规定。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。4.公司领导根据审批权限对费用报销进行审批，审批通过后，由出纳人员办理付款手续。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门根据公司资金状况和预算安排进行审核，并报公司领导审批。固定资产购置应按照公司采购流程进行，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。固定资产盘盈、盘亏、毁损的处理应按照公司财务制度规定进行审批。（二）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。无形资产摊销方法和摊销年限一经确定，不得随意变更。公司应定期对无形资产进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。2.长期待摊费用：长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、开办费等。长期待摊费用应按照受益期限进行合理摊销，摊销方法和摊销期限一经确定，不得随意变更。（三）流动资产与存货管理1.流动资产：流动资产是指公司在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货等。公司应加强流动资产的管理，确保资产安全和有效使用。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理资产损失等问题。2.存货管理：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货应按照实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货盘盈、盘亏、毁损的处理应按照公司财务制度规定进行审批。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.财务部门负责税务申报工作，根据公司实际经营情况，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并按时报送税务机关。纳税申报资料应真实、准确、完整，如有虚假申报，公司将承担相应的法律责任。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式可采用银行转账、网上申报缴纳等方式。2.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。如发现税款缴纳异常情况，应及时与税务机关沟通，查明原因并进行处理。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期对公司税务风险进行评估和分析。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。同时，加强与税务机关的沟通与协调，积极争取税收优惠政策。3.公司应加强对税务发票的管理，严格按照发票管理规定开具、取得和使用发票，确保发票真实、合法、有效。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告编制工作，并提交公司管理层审核。3.年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，审计报告应作为财务报告的重要组成部分。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容应包括财务指标分析、财务趋势分析和财务结构分析等。2.财务指标分析应重点关注公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等方面的指标，如资产负债率、毛利率、净利率