房地产公司财务制度流程

PAGE房地产公司财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[房地产公司名称]及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、流程和办法。3.编制公司财务预算、决算，进行财务分析和预测。4.筹集和合理安排公司资金，确保资金安全和有效使用。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。7.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。负责财务预算、决算编制和执行监控，进行财务分析和决策支持。组织资金筹集和资金运作，保障公司资金需求和安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好资金核对和账务处理工作。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务相关专业大专及以上学历。2.具有[X]年以上房地产行业财务工作经验。3.熟悉国家财经法律法规和房地产行业财务制度。4.具备良好的职业道德和沟通协调能力，工作认真负责，严谨细致。5.熟练掌握财务软件和办公软件操作技能。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据记录和反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和房地产行业特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额计算准确、编号连续。3.记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章后据以记账。（四）会计账簿登记1.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应根据审核无误的记账凭证及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。（五）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集方案。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式。3.筹资方案应经公司董事会或管理层批准后实施，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务预算，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序审批。3.资金支付应遵循审批流程，经相关部门和领导审批后办理支付手续。4.加强资金使用的监督和控制，确保资金安全、合理、有效使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行结算制度。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于大额资金支付，应采用转账等安全方式结算，避免现金支付风险。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，制定风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范资金风险。3.建立资金预警机制，对资金流动性、偿债能力等关键指标进行监控，及时发现和解决资金风险问题。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。2.成本费用应真实、准确、完整地记录和反映，不得虚增或虚减。3.严格划分成本费用界限，不得混淆不同项目的成本费用。（二）成本费用项目分类1.开发成本：包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，明确成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和项目。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。4.加强对成本费用支出的审核和监督，确保成本费用支出合法合规。（四）成本费用报销流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。2.将费用报销单及相关原始凭证提交部门负责人审核。3.部门负责人审核通过后，提交财务部门审核。4.财务部门审核无误后，报公司领导审批。5.审批通过后，由出纳办理费用支付手续。六、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.准确核算各项收入和成本费用，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报时间、税种、金额等信息，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策解读和征管要求。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定风险应对措施。2.加强税务内部控制，确保税务处理合法合规，避免税务处罚风险。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。七、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司经营计划和市场预测，科学合理编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.包括经营预算、专门决策预算和财务预算。2.经营预算主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算费用预算等。3.专门决策预算主要包括投资预算、筹资预算等。4.财务预算主要包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表等。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，公司下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司董事会或管理层审议通过后，下达各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向相关部门反馈。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时调整预算，并按规定程序审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定程序进行，由责任部门提出调整申请，经财务部门审核、公司领导审批后执行。（六）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应与预算目标紧密相关，包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。八、财务分析与评价制度（一）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析：包括收入、成本、利润分析等。3.现金流量分析：包括现金流入、流出情况分析，现金流量净额分析等。4.财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如毛利率、净利率、资产负债率、流动比率等。（二）财务分析方法1.比较分析法：将实际数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行比较，分析差异原因。2.比率分析法：计算各项财务比率，分析公司财务状况和经营成果。3.趋势分析法：观察财务数据的变化趋势，预测公司未来发展前景。4.因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对指标的影响程度。（三）财务分析报告1.定期编制财务分析报告，向公司领导和相关部门提供财务信息和决策支持。2.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。3.财务分析报告应包括基本情况、财务分析、存在问题及建议等部分。（四）财务评价1.建立财务评价体系，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。2.财务评价指标应涵盖盈利能力、偿债能力、营运能力等方面。3.根据财务评价结果，发现公司财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、财务档案管理制度（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务文件进行整理，确保文件齐全、完整。2.按照档案管理要求，对财务文件进行分类、编号、装订，建立档案目录。3.将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年。2.财务报表、税务资料等保管期限为[X]年。3.其他重要财务文件根据实际情况确定保管期限。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后办理查阅手续。2.外部单位查阅财务档案，应持单位介绍信，经公司领导批准后，由财务部门指定专人陪同查阅。3.借阅财务档案应填写借阅申请表，注明借阅期限和用途，经财务经理批准后办理借阅手续。借阅人员应妥