虫草公司财务制度

PAGE虫草公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范虫草公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于虫草公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司的财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，审核各项成本费用支出，降低公司运营成本。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财务法律法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和敬业精神。财务人员应定期参加业务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施公司财务管理制度。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务数据准确、及时、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。加强成本费用控制，审核各项成本费用支出，降低公司运营成本。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责财务人员的管理和培训工作，提高财务人员业务水平和综合素质。与财政、税务、银行等相关部门保持良好沟通，维护公司良好的财务形象。会计岗位职责按照国家财务法律法规和公司财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用报销制度，确保费用支出合规、合理。负责公司固定资产的核算和管理工作，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的完整和安全。出纳岗位职责负责公司现金和银行存款的收付工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据和资料。负责公司员工工资、奖金等的发放工作，确保工资按时足额发放。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和财务管理需要，在不违反国家统一会计制度的前提下，可适当增设、减少或合并某些会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证编制会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章后，方可据以登记账簿。4.账簿登记与管理公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。财务人员应按照规定的记账方法和程序进行账簿登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。账簿记录应定期核对，发现问题及时更正。账簿应妥善保管，不得随意销毁。年度终了，应将账簿装订成册，归档保管。5.财务报表编制与报送公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表应经财务经理、公司负责人签字或盖章后，方可对外报送。公司应定期向股东、债权人、财政、税务等有关部门报送财务报表，及时披露公司财务信息。四、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程规定进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资方式，确保融资成本合理、风险可控。公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金筹集合法、合规、有效。2.资金使用管理公司应建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，合理安排资金使用。资金使用应严格按照资金预算执行，确需调整资金预算的，应经财务经理审核，公司负责人批准。公司应加强对资金使用的审批管理，严格执行资金审批流程。重大资金支出应经公司领导集体决策，并报董事会备案。资金使用应注重效益，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。3.资金结算管理公司应严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。现金收付应严格按照规定的范围和程序进行，不得坐支现金。银行存款收付应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单核对，确保银行存款账实相符。公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应定期进行清理，确保账户安全。4.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。定期对公司资金状况进行分析和评估，关注资金流动性、偿债能力等指标变化，及时采取措施防范资金风险。加强对融资风险的管理，合理控制融资规模和融资成本，优化融资结构，防范融资风险。建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的监督和管理，防止资金被盗、挪用等风险。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则，确保成本费用核算准确、可靠。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算应按照产品品种或批次进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。销售费用核算应包括销售过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用核算应包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务费用核算应包括公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益等。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营计划和目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位。加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行审核和控制，确保成本费用支出合规、合理。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。4.成本费用报销规定公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、流程等。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，方可报销。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，业务招待费应按照规定的标准和审批程序进行报销，差旅费应按照公司制定的差旅费标准进行报销。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全、完整。应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货账实相符、安全完整。定期对存货进行清查盘点，发现问题及时处理。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符、安全完整。对固定资产的购置·、处置等重大事项，应经公司领导集体决策，并报董事会备案。3.无形资产公司应建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。加强对无形资产的日常管理，定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值真实、可靠。对无形资产的转让、投资等重大事项，应经公司领导集体决策，并报董事会备案。七、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家有关法律法规和公司章程规定进行利润分配，确保利润分配合法、合规、合理。2.利润分配顺序公司应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司根据股东大会决议提取。3.利润分配方式公司利润分配方式包括现金股利、股票股利等。公司应根据公司发展战略、财务状况、股东意愿等因素，合理确定利润分配方式。现金股利分配应根据公司现金流量状况和盈利情况，合理确定分配金额和分配时间。股票股利分配应按照规定的程序进行，确保股东权益得到保障。八、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法、合规，防范财务风险。提高公司财务信息质量，确保财务信息真实、准确、完整。加强公司财务管理，提高资金使用效率和经济效益。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制有效。制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各部门、各岗位之间相互制衡、相互监督。适应性原则：根据公司业务发展和财务管理需要，及时调整和完善财务内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务管理制度，明确财务工作流程和岗位职责，确保财务工作规范化、科学化。加强财务审批管理，严格执行财务审批流程，确保各项财务支出合规、合理。建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。定期对公司财务状况进行分析和评估，关注财务指标变化，及时采取措施防范财务风险。加强财务监督检查，定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。加强财务人员培训和教育，提高财务人员业务水平和综合素质，确保财务人员严格遵守财务内部控制制度。九、财务审计与监督1.内部审计公司应建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司负责人负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉国家财务法律法规和公司财务制度。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。审计工作结束后，应及时出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部审计公司应按照国家有关法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。