河南省基金财务制度

PAGE河南省基金财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范河南省各类基金的财务管理行为，加强基金财务监督，确保基金安全、完整、有效运作，保障基金相关权益人的合法权益，提高基金使用效益，促进河南省经济社会事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于河南省行政区域内由政府部门、事业单位、社会团体等设立或管理的各类基金，包括但不限于社会保障基金、住房公积金、教育基金、科技发展基金、文化事业建设基金等。（三）基本原则1.合法性原则基金财务管理活动必须严格遵守国家法律法规和河南省相关政策规定，确保基金运作合法合规。2.安全性原则保障基金的安全是财务管理的首要目标。通过完善的内部控制制度、风险防范机制和财务监督措施，防止基金被挪用、侵占或遭受其他损失。3.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和操作流程，明确各部门职责和权限，规范基金的收支、核算、监督等各项财务管理行为。4.效益性原则注重基金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，确保基金实现保值增值，充分发挥基金对经济社会发展的支持作用。二、基金预算管理（一）预算编制1.编制依据基金预算编制应根据国家宏观经济政策、河南省经济社会发展规划、基金收支状况及事业发展需要等因素进行。同时，要参考上一年度基金预算执行情况和本年度预算收支预测。2.编制内容基金预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算要详细列出各类基金收入来源，如财政拨款、基金投资收益、社会捐赠等；支出预算要明确各项基金支出用途，如人员费用、业务活动费用、项目支出等，并按照支出功能分类和经济分类进行细化。3.编制程序基金预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。各基金管理部门应根据本部门事业发展计划和任务，提出预算建议数，经同级财政部门审核后下达预算控制数。各部门根据预算控制数编制正式预算草案，报同级财政部门审核汇总，经政府批准后执行。（二）预算执行1.收入执行基金收入应严格按照规定的渠道和方式及时足额征缴入库，不得截留、坐支或挪用。各征收部门要加强与财政、税务等部门的协作配合，确保收入及时足额到位。同时，要建立健全收入台账，定期核对收入数据，保证收入信息的准确性。2.支出执行基金支出应严格按照预算安排执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。支出审批应按照规定的程序进行，确保支出真实、合法、有效。各部门要加强对支出的管理和监督，定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施加以解决。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致基金预算收支发生较大变化时，应按照规定程序进行预算调整。预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额及对预算执行的影响等内容，经同级财政部门审核后报政府批准。三、基金收入管理（一）财政拨款收入1.拨款依据财政拨款收入应根据河南省财政预算安排和基金管理相关政策规定进行拨付。财政部门应按照基金预算和用款计划，及时、足额地将财政资金拨付到基金账户。2.拨款程序基金管理部门应根据事业发展需要和项目进度，向财政部门提出用款申请，经财政部门审核后，按照国库集中支付制度的规定，通过财政直接支付或财政授权支付方式将资金拨付到相关单位或项目。（二）基金投资收益1.投资范围基金投资应严格按照国家法律法规和河南省相关规定进行，投资范围一般包括银行存款、国债、企业债券、股票等。投资决策应充分考虑基金的安全性、流动性和收益性。2.投资管理基金管理部门应建立健全投资管理制度，明确投资决策程序、风险控制措施和投资监督机制。投资项目应进行可行性研究和风险评估，确保投资收益的实现。同时，要加强对投资项目的跟踪管理，及时掌握投资动态，发现问题及时处理。3.收益核算基金投资收益应按照规定的会计核算方法进行核算，定期计算投资收益，并及时足额纳入基金收入。投资收益的分配应按照基金章程或相关规定进行，确保基金权益人的合法权益。（三）社会捐赠收入1.捐赠管理接受社会捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，严格按照相关法律法规和捐赠协议进行管理。基金管理部门应建立健全捐赠管理制度，明确捐赠受理、审核、登记、使用等程序，确保捐赠资金的安全和规范使用。2.捐赠收入核算社会捐赠收入应按照实际收到的金额进行核算，及时足额纳入基金收入。捐赠收入的使用应严格按照捐赠协议约定的用途进行，不得擅自改变用途。同时，要加强对捐赠资金使用情况的监督，定期向社会公布捐赠资金使用情况，接受社会监督。四、基金支出管理（一）人员费用支出1.工资福利支出工资福利支出应按照国家和河南省有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。基金管理部门应严格审核人员工资发放情况，确保工资福利支出真实、准确、合规。2.对个人和家庭的补助支出对个人和家庭的补助支出应按照规定的范围和标准进行发放，如离退休费、抚恤金、生活补助等。补助对象应符合相关政策规定，发放程序应规范透明，确保资金发放到真正需要的人员手中。（二）业务活动费用支出1.日常办公费用日常办公费用包括办公用品购置、水电费、邮电费、差旅费等。费用支出应严格按照规定的标准和审批程序进行，确保费用支出合理、节约。同时，要加强对办公费用的管理和监督，建立健全费用报销制度，杜绝不合理开支。2.业务培训费用业务培训费用应根据基金业务发展需要合理安排，用于组织开展各类培训活动。培训费用支出应符合相关规定，确保培训效果和质量。同时，要加强对培训项目的管理和监督，严格审核培训费用报销凭证，防止虚报、冒领等行为。（三）项目支出1.项目立项项目立项应按照规定的程序进行，经过充分的论证和审批。项目申报单位应提交项目可行性研究报告、项目预算等相关材料，经基金管理部门审核后报政府批准。项目立项应注重项目的必要性、可行性和效益性，确保项目符合基金发展目标和社会需求。2.项目实施项目实施过程中，项目单位应严格按照项目计划和预算组织实施，确保项目质量和进度。基金管理部门应加强对项目实施的监督检查，定期对项目进展情况进行跟踪评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。3.项目验收项目完成后，应按照规定的程序进行验收。项目验收应组织专业人员对项目成果进行评估，审核项目预算执行情况和资金使用效益。验收合格的项目，应及时办理项目结算和资产交付手续；验收不合格的项目，应责令项目单位限期整改，整改仍不合格的，应追究相关人员责任。五、基金资产与负债管理（一）基金资产1.流动资产流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项等。基金管理部门应加强对流动资产的管理，确保资金安全和流动性。现金管理应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额；银行存款应选择信誉良好、实力较强的银行进行存储，并定期核对银行账户余额；应收款项和预付款项应及时清理，防止坏账损失。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。基金管理部门应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产配置合理；定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符；固定资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，确保资产处置合法合规。3.无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为基金管理部门提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。基金管理部门应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，及时记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。无形资产的取得应按照规定的程序进行评估和审批，确保资产价值合理；按照规定的方法进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。（二）基金负债基金负债是指基金管理部门所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，包括应付款项、预收款项、借款等。基金管理部门应加强对基金负债的管理，合理控制负债规模，防范债务风险。应付款项和预收款项应及时清理结算，避免长期挂账；借款应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、期限和还款计划，确保借款按时足额偿还。六、基金财务核算与报告（一）财务核算1.核算原则基金财务核算应遵循国家统一的会计制度和相关会计准则，采用权责发生制进行核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.会计科目设置根据基金财务管理的需要，合理设置会计科目，对基金的收入、支出、资产、负债等进行分类核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整应按照规定的程序进行，并在财务报告中予以说明。3.账务处理按照会计核算程序，对基金发生的各项经济业务进行及时、准确的账务处理。记账凭证应附有合法有效的原始凭证，确保账务处理的依据充分、合规。同时，要加强对账务处理的审核监督，定期进行账账核对、账实核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。（二）财务报告1.报告内容基金财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注等内容。财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，确保报表数据准确、逻辑清晰。财务报表附注应详细说明基金财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及重要会计政策和会计估计变更、重大事项等对财务报表的影响。2.报告编制与报送基金管理部门应按照规定的时间和要求编制财务报告，经内部审核后报同级财政部门和相关主管部门。财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。财政部门和相关主管部门应及时对财务报告进行审核，发现问题及时反馈并要求整改。3.财务分析基金管理部门应定期对财务报告进行分析，了解基金财务状况和运行情况，为基金决策提供依据。财务分析应包括基金收支情况分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议，不断提高基金财务管理水平。七、基金财务监督（一）内部监督1.建立健全内部控制制度基金管理部门应建立健全内部控制制度，明确各部门职责和权限，规范财务管理流程，加强对关键岗位和重要环节的控制。内部控制制度应涵盖基金预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务核算与报告等各个方面，确保财务管理活动的规范有序。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对基金财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务管理部门，直接对单位负责人负责。内部审计应按照规定的程序和方法进行，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.财政监督财政部门应加强对基金财务的监督管理，定期对基金预算执行情况、资金使用效益等进行检查。财政监督应包括日常监督和专项检查，对发现的问题及时责令整改，并依法依规进行处理。2.审计监督审计部门应依法对基金财务收支情况进行审计，审查基金财务报表的真实性、合