广州公司财务制度

PAGE广州公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广州公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于广州公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算报告，进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.管理公司各项资产，定期进行清查盘点。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.监督检查公司财务收支情况，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项。协调与各部门及外部机构的关系，保障财务工作顺利开展。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司财务秘密。2.廉洁奉公，严禁贪污、挪用公款等违法违纪行为。3.客观公正，如实反映财务状况，不做假账。4.敬业爱岗，认真履行工作职责。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况。2.坚持稳健性原则，充分考虑风险因素。3.全员参与，上下结合，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制流程1.每年[具体时间]，由公司管理层提出下一年度预算编制的总体要求和目标。2.各部门根据公司要求，结合本部门业务计划，编制本部门预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出调整建议，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出预警。3.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定程序进行申请和审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款融资、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。3.对筹资方案进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。/金额在[X]元以下的资金支出，由部门负责人审批；/金额在[X]元至[X]元之间的资金支出，由财务经理审核，分管领导审批；/金额在[X]元以上的资金支出，由财务经理审核，分管领导审核，总经理审批。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策。（三）资金结算1.规范现金、银行存款的收付结算流程，确保资金收付安全、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.严格控制现金库存限额，确保现金安全。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，如利率风险、汇率风险、流动性风险等。2.制定风险应对措施，如套期保值、优化资金结构等。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产的入账与折旧财务部门按照规定对购置的固定资产进行入账核算，确定折旧方法和折旧年限。固定资产折旧按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产的清查与盘点每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质存货。合理确定存货储备量，降低存货资金占用。2.应收账款管理加强应收账款的日常核算和监控，及时与客户核对账目。制定应收账款催收政策，对逾期账款采取有效措施进行催收。对应收账款进行账龄分析，评估坏账风险，计提坏账准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分成本性支出和费用性支出，准确核算各项成本费用。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用支出审批管理，严格控制不合理支出。3.优化业务流程，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。（三）成本费用报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，符合国家财务制度和公司规定。2.明确报销流程和审批权限，严格按照规定进行报销审批。3.对不同类型的成本费用报销设定相应的标准和限额，如差旅费、业务招待费等。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，准确确认公司各项收入。（二）收入核算与管理1.财务部门建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收入的审核和监控，确保收入真实、完整。3.定期对收入情况进行分析，为公司经营决策提供依据。（三）销售合同管理1.销售合同签订前，由相关部门对合同条款进行审核，确保合同合法合规、风险可控。2.销售合同签订后，及时将合同副本交财务部门备案，作为收入确认和核算的依据。3.跟踪销售合同执行情况，及时处理合同变更、违约等事项。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.按时、准确进行纳税申报，报送各类税务报表。（二）税款缴纳1.足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。2.合理进行税务筹划，降低公司税负，但不得违反税收法规。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，如政策风险、申报风险等。2.制定税务风险应对措施，加强与税务机关的沟通协调。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应内容完整、数据准确、逻辑清晰，如实反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核，总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，提出改进建议和措施。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对公司财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.通过内部审计、财务检查等方式，对各部门财务工作进行监督检查。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事