落实中小学财务制度

PAGE落实中小学财务制度中小学财务制度落实指南一、总则（一）目的为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类公办中小学。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务管理应严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受师生和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校财务工作全面负责，领导财务部门开展工作，审核重大财务事项。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务规章制度，拟订学校财务管理制度并组织实施。2.负责学校预算编制、执行、监督和决算工作。3.组织会计核算，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.筹集、管理和使用学校资金，严格执行财经纪律，防范财务风险。6.参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议。（三）校内监督机制1.建立健全内部审计制度，定期对学校财务收支进行审计监督。2.设立财务公开栏，定期公布财务收支情况，接受师生监督。3.发挥教职工代表大会作用，对学校财务工作进行民主监督。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务编制年度预算。2.预算编制应参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，合理安排各项收入和支出。3.收入预算包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算包括人员支出、公用支出、项目支出等。4.预算编制应细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.学校预算草案经校长办公会审议通过后，报主管部门审核批复。2.主管部门应根据学校事业发展需要和财力状况，对学校预算进行审核，提出修改意见。3.学校应根据主管部门审核意见，对预算草案进行调整完善，报主管部门批复后执行。（三）预算执行1.学校应严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报主管部门审批。3.加强预算执行管理，建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决问题。（四）预算决算1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应经审计部门审计后，报主管部门备案。3.加强决算分析工作，总结经验教训，为编制下年度预算提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：包括学费、住宿费、杂费、考试考务费等。3.上级补助收入：指主管部门或上级单位拨入的非财政补助资金。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.严格执行收支两条线管理规定，各项收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得坐收坐支。3.加强票据管理，使用财政部门统一印制的票据，建立票据领购、使用、保管、缴销制度。4.对捐赠收入应严格按照捐赠协议管理，专款专用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、物业管理费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项设备购置、基本建设项目、课程改革项目等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排，不得铺张浪费。3.效益性原则：提高资金使用效益，注重支出的绩效评估。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由分管财务的领导审批；重大支出应经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，由校长审批。3.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的支出不予审批。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录和反映各项支出情况。2.对支出进行明细核算，便于分析和管理。3.加强成本核算，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、专用设备、一般设备等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资，包括长期投资和短期投资。（二）资产购置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，编制资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产质量和价格合理。3.对购置的资产应及时进行验收、登记入账，建立资产卡片和实物台账。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.加强资产共享共用，提高资产使用效益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入学校预算管理。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.编制资产清查报告，如实反映资产清查情况和结果。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批程序。3.对负债进行明细核算，及时清理债务，按时足额偿还债务。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对学校财务状况进行分析和评估，及时发现和解决问题。3.内部审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，出具审计报告。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，听取师生和社会的意见和建议。九、财务信息化建设（一）建立财务信息系统1.学校应建立财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等工作的信息化。2.财务信息系统应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，确保财务数据的安全、准确和完整。（