衡阳县财务制度

PAGE衡阳县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范衡阳县各级行政事业单位及国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于衡阳县内所有行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法设立并接受财政资金支持的组织和机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务收支活动，做到全面管理。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位的事业发展计划和工作任务，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和完整性。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途。（二）预算审批1.单位预算编制完成后，应报经主管部门审核，主管部门审核通过后报财政部门审批。2.财政部门对单位预算进行审核，对不符合规定的预算予以调整或驳回。（三）预算执行1.各单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准。3.单位应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，并报经主管部门和财政部门批准。（五）决算管理1.年度终了，各单位应按照规定编制年度决算报表，并报经主管部门审核。2.主管部门对单位决算报表进行审核后，报财政部门审批。3.财政部门对单位决算进行批复，并对决算执行情况进行监督检查。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）收入票据管理1.单位应按照规定使用财政部门统一监制的票据。2.票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照票据管理规定执行。3.不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据存根。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，不得超预算支出。4.支出审批程序应严格规范，确保资金安全。（三）支出审批1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由单位负责人或授权的分管领导审批；重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并报主管部门备案。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。（四）费用报销1.费用报销应按照规定的程序进行，报销人员应填写报销凭证，附上相关原始凭证，并经审批后到财务部门报销。2.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.费用报销应严格执行国家有关费用开支标准，不得超标准报销。（五）政府采购1.单位采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购规定进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，严格按照采购程序进行。3.单位应建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的管理和监督。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。4.对外投资：指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.单位购置资产应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。2.购置资产应遵循勤俭节约、合理配置的原则，避免重复购置。3.购置资产应按照政府采购规定进行采购，确保资产质量。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求对资产的数量、质量、规格等进行验收。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。（四）资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用人员应按照操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产使用过程中发生的维修、保养等费用，应按照规定进行报销。（五）资产处置1.单位资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废等。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（六）资产清查1.单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.资产清查结果应报主管部门和财政部门备案。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格执行国家有关负债管理规定，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务。（三）债务审批1.单位举借债务应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。2.债务审批应严格审核债务的必要性、可行性和偿还能力。（四）债务偿还1.单位应按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.单位应建立健全债务偿还管理制度，加强对债务偿还情况的监控和分析。八、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.内部监督应包括对预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面的监督。3.单位应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）外部监督1.财政部门应加强对单位财务工作的监督检查，定期对单位财务收支情况进行审计。2.审计部门应依法对单位财务收支情况进行审计监督，确保财政资金安全。3.其他有关部门应按照职责分工，对单位财务活动进行监督检查。（三）监督检查处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令单位限期整改。2.单位应按照整改通知书的要求，认真落实整改措施，按时报送整改情况报告。3.对违反财经法规的单位和个人，应依法依规进行处理。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.单位应加强财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。2.财务信息化建设应包括财务软件的选型、安装、调试、维护等工作。3.财务软件应符合国家统一会计制度和财务管理要求，具备财务核算、预算管理、资产管理等功能。（二）财务数据管理1.单位应加强对财务数据的管理，确保财务数据的安全、完整和保密。2.财务数据应定期备份，存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.财务人员应严格遵守财