干部退休所财务制度规定

PAGE干部退休所财务制度规定一、总则（一）目的为了加强干部退休所财务管理，规范财务行为，保障退休干部的合法权益，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合干部退休所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于干部退休所的各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项支出合理、必要，符合退休所的实际需求和发展规划。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受退休干部、上级主管部门和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置干部退休所设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善本所财务管理制度。审核财务报表和财务报告，对财务工作的真实性、准确性、完整性负责。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据印章，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑退休所各项工作任务和发展需求，合理安排资金。2.收支平衡原则：收入预算与支出预算相匹配，确保预算收支平衡。3.积极稳妥原则：根据实际情况，科学合理地编制预算，避免高估或低估收入和支出。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等；项目支出主要包括专项业务费、基本建设项目支出等。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据退休所年度工作计划和工作重点，提出预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的方法和要求。2.编制阶段：各部门根据本部门的工作任务和发展需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、分析和平衡，编制退休所年度预算草案。3.审批阶段：预算草案经所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批后的预算即为退休所年度正式预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：财务部门严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各部门应按照预算规定的用途和进度使用资金，不得擅自改变预算用途和超预算支出。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报上级主管部门审批后执行。四、收入管理（一）收入范围干部退休所的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.规范收入核算：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。收入核算应准确、完整，按照规定的会计科目进行核算。3.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。五、支出管理（一）支出范围干部退休所的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，严格执行审批程序，确保支出合理合规。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：各项支出应按照规定的审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.专项资金支出审批程序：专项资金支出应按照项目管理要求进行审批。项目实施部门应提交项目预算、项目实施方案、项目进度报告等相关资料，经财务部门审核后，报分管领导审批；重大项目由所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章，报销单应填写完整、准确。2.报销审批手续：报销人应按照规定的审批程序办理报销手续，将报销凭证和审批单一并提交财务部门审核报销。3.报销时间规定：报销人应在费用发生后及时办理报销手续,原则上不得超过一个月。六、资产管理（一）资产分类干部退休所的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，加强银行存款的核算和管理。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和催收工作。定期对应收账款进行清理，及时收回款项，避免坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应进行可行性论证，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（四）无形资产管1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产摊销：按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。七、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算制度：按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.会计电算化：积极推进会计电算化工作，提高会计核算的效率和准确性。使用财务软件进行会计核算，应按照规定的操作流程进行操作，确保财务数据的安全。（二）财务报告1.财务报表种类：财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应经财务负责人审核、所长审批后报送上级主管部门。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。定期对财务账目进行核对，确保财务信息真实、准确、完整。2.审计监督：定期开展内部审计工作，对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行审计监督。审计结果应及时反馈给相关部门，并提出整改意见和建议。（二）外部监督1.接受上级主管部门监督：主动接受上级主管部门的监督检查，按照要求提供财