工会管理层财务制度

PAGE工会管理层财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工会管理层的财务管理行为，确保工会经费的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，维护工会组织的财务健康，保障工会各项工作的顺利开展，更好地服务工会会员。（二）适用范围本制度适用于工会管理层在处理工会财务事务时的各项活动，包括但不限于经费收支管理、预算编制与执行、资产管理、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及工会相关财务规定，确保工会财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映工会财务状况和收支情况。3.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和评价，确保工会经费按预算使用。4.民主管理原则充分发扬民主，接受工会会员的监督，重大财务决策需经会员代表大会或相关民主程序审议通过。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和不合理开支。二、财务管理职责（一）工会主席职责1.领导工会财务管理工作，对工会财务工作的合法性、规范性和效益性负责。2.审批重大财务收支事项，确保工会经费使用符合工会宗旨和会员利益。3.定期听取财务工作报告，了解工会财务状况，对存在的问题提出指导意见和解决方案。（二）财务负责人职责1.具体组织实施工会财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和工会财务制度。2.负责编制工会年度预算、决算草案，组织预算的执行和监督，定期向工会主席和上级工会报告财务工作情况。3.审核各项财务收支凭证，严格把关经费支出，确保财务数据准确无误。4.负责工会资产管理，定期进行资产清查，保证资产安全完整。5.组织财务人员培训，提高财务人员业务素质和财务管理水平。（三）财务人员职责1.按照财务制度和会计核算规范，进行会计核算和账务处理，及时准确记录工会财务收支情况。2.负责编制各类财务报表，定期向财务负责人提供财务数据和分析报告。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝，并及时向财务负责人报告。4.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据工会工作计划、上年度预算执行情况以及本年度工会活动安排，编制下一年度工会经费预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据会费收缴、上级工会补助、行政拨缴经费等来源进行合理预测；支出预算应按照工会各项工作的实际需要，分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等类别进行详细编制。3.预算编制过程中应广泛征求工会各部门和会员代表的意见，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.工会经费预算草案编制完成后，提交工会委员会审议。工会委员会应认真审查预算草案的各项内容，提出修改意见和建议。2.经工会委员会审议通过后的预算草案，报会员代表大会审议批准。会员代表大会应对预算草案进行充分讨论，以无记名投票方式表决通过。3.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行1.财务部门应按照批准的预算组织收入、安排支出，严格控制预算执行进度，确保各项工作按预算有序开展。2.各部门应根据本部门的工作任务和预算安排，合理使用经费，不得超预算支出。如因工作需要确需超预算支出的，应提前办理预算调整手续。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向工会主席报告，并提出改进建议。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化、不可抗力因素等导致预算无法执行或需要增减预算项目的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。工会委员会对预算调整申请进行审议，形成调整方案。调整方案报会员代表大会审议批准。四、收入管理（一）会费收入1.工会会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的[具体比例]计算。2.财务部门应建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况，定期与会员核对，确保会费收缴准确无误。3.对于未按时缴纳会费的会员，应及时进行催缴。经催缴仍不缴纳的，按照工会章程的有关规定处理。（二）拨缴经费收入1.行政方面应按照每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴经费。2.工会应及时与行政沟通协调，确保拨缴经费足额、按时到账。财务部门应认真核对拨缴经费的金额和票据，做好账务处理。3.加强对拨缴经费的管理，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）上级工会补助收入1.积极争取上级工会的补助，包括专项补助、帮扶补助、送温暖补助等。2.对于上级工会补助收入，应严格按照上级工会的要求和规定进行管理和使用，确保专款专用。3.及时向上级工会报告补助收入的使用情况，接受上级工会的监督检查。（四）其他收入1.工会的其他收入包括利息收入、捐赠收入、投资收益等。2.对于利息收入，应按照银行存款利率及时入账；对于捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用；对于投资收益，应按照投资项目的收益情况进行核算。3.加强对其他收入的管理，确保收入合法合规，及时足额入账。五、支出管理（一）支出原则1.工会经费支出应遵循勤俭节约、量入为出的原则，严格控制各项费用开支，提高资金使用效益。2.支出应符合工会工作的宗旨和任务，优先保障职工权益维护、职工活动开展等方面的支出。3.严格执行国家有关财务法规和工会财务制度，确保支出合法合规。（二）支出范围1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出。如职工培训费用、文体比赛奖品、宣传资料制作费用等。2.维权支出包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出。如劳动争议调解费用、职工安全防护用品购置费用、法律援助律师费用、困难职工救助金等。3.业务支出包括培训工会干部、加强自身建设、开展业务工作等方面的支出。如工会干部培训费用、工会工作调研费用等。4.行政支出包括工会办公费、差旅费、招待费、水电费、邮电费等方面的支出。5.资本性支出包括工会办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮等方面的支出。6.补助下级支出包括对下级工会的各类补助支出。7.事业支出包括工会所属事业单位的各项支出。8.其他支出包括不属于以上支出范围的其他必要支出。（三）支出审批1.工会各项支出应严格执行审批制度。一般支出由财务负责人审批；重大支出（金额达到[具体标准]以上）需经工会主席审批，并报工会委员会备案。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，经办人员应填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关的发票、合同等原始凭证。3.财务人员应对支出审批单和原始凭证进行认真审核，审核无误后方可办理支付手续。对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝支付，并及时向财务负责人和工会主席报告。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和工会财务制度进行支出核算，确保支出记录准确、完整。2.各项支出应按照支出类别进行明细核算，便于统计分析和财务监督。3.对于跨年度的支出项目，应按照权责发生制原则进行核算，合理分摊费用。六、资产管理（一）资产分类工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行。购置前应进行可行性论证，填写固定资产购置申请表，经相关部门审核和领导审批后，按照规定的采购程序进行采购。2.无形资产购置应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。购置后应及时办理入账手续，进行无形资产的核算和管理。3.对于流动资产的购置，应根据实际需要合理安排资金，确保资金安全和使用效益。（三）资产入账1.资产购置完成后，财务部门应及时办理资产入账手续。固定资产应按照购置价格、运输费、安装调试费等相关费用确定入账价值；无形资产应按照实际支付的价款确定入账价值。2.对于接受捐赠、盘盈等方式增加的资产，应按照相关规定进行评估作价，并办理入账手续。（四）资产清查1.工会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整资产账目。（五）资产处置1.工会资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置应填写固定资产处置申请表，说明处置原因、处置方式、处置价格等内容，经相关部门审核和领导审批后，按照规定的处置程序进行处理。处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入工会经费收入。3.无形资产处置应按照相关法律法规和合同协议的规定进行，处置收入应按照规定进行管理和核算。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全工会内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.工会委员会应定期对工会财务工作进行检查，听取财务工作报告，对发现的问题及时提出整改意见和建议。3.财务部门应加强对自身财务工作的内部审计，定期进行财务自查自纠，确保财务工作规范有序。（二）会员监督1.充分发挥会员的监督作用，定期向会员公布工会财务收支情况，接受会员的监督和质询。2.对于会员提出的关于财务工作的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。3.会员代表大会应加强对工会财务工作的监督，对重大财务事项进行审议和决策。（三）外部监督1.主动接受上级工会的财务监督检查，按照上级工会的要求及时报送财务报表和相关资料，如实反映工会财务状况。2.接受国家审计机关、财政部门等相关部门的监督检查，积极配合审计、财政等部门的工作，对提出的问题及时整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制工会财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、往来款项明细表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工会财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、工会主席审批后，按照规定的时间和渠道报送上级工会和工会会员代表大会。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对工会财务状况、预算执行情况