青企协财务制度

PAGE青企协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范青年企业家协会（以下简称“青企协”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护协会的合法权益，促进协会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于青企协及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖协会的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为协会决策提供及时、有效的财务信息。6.节约性原则：合理安排经费支出，厉行节约，提高资金使用效率。（四）财务管理体制青企协实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。协会理事会对财务工作进行统一领导，制定财务管理制度和财务预算，审议重大财务事项。协会秘书处负责财务工作的具体组织实施，配备专业的财务人员，进行财务核算、资金管理、财务监督等工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置青企协设立独立的财务部门，负责协会的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备相应专业知识和工作经验的人员担任，负责组织领导协会的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，审核财务报表和财务报告，参与协会重大财务决策等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备会计从业资格证书，遵守职业道德，不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出、费用债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和协会财务制度，组织制定协会财务管理制度和财务预算。负责协会财务工作的组织和领导，定期召开财务工作会议，研究解决财务工作中的问题。审核协会的财务报表和财务报告，向理事会报告协会财务状况和经营成果。参与协会重大财务决策，对协会的投资、筹资、资金使用等提出意见和建议。负责协会财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责协会财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期进行财务分析，为协会决策提供财务信息支持。负责协会会计档案的保管，按照规定期限整理、归档和保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据协会的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑协会各项工作的需要，合理安排经费，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，严格控制经费支出，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：预算编制要结合协会实际情况，充分考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会的业务活动计划、会员会费收入、捐赠收入、政府补助收入等来源，预计年度收入总额。2.支出预算：按照协会的工作任务和目标，结合各项费用的开支标准和实际情况，编制年度支出预算。支出预算包括人员经费、办公经费、业务活动经费、固定资产购置经费等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，协会秘书处根据协会下一年度的工作计划和任务，提出预算编制的初步建议，报财务负责人审核。2.财务负责人对预算编制建议进行审核后，提交理事会审议。3.理事会审议通过后，由协会秘书处根据审议意见，编制协会年度财务预算草案，报财务负责人审核。4.财务负责人审核后的预算草案提交理事会审定。5.理事会审定通过后的预算作为协会年度财务预算执行。（四）预算执行与调整1.协会各部门应严格按照预算执行，确保各项工作的顺利开展。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务负责人审核。3.财务负责人审核后，提交理事会审议。4.理事会审议通过后，由协会秘书处对预算进行调整，并将调整后的预算报财务负责人备案。四、收入管理（一）收入范围1.会员会费收入：按照协会章程规定，向会员收取的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人向协会的捐赠款项。3.政府补助收入：政府有关部门给予协会的财政拨款、专项补助等。4.业务活动收入：协会开展各类业务活动取得的收入，如培训收入、咨询收入、会议收入等。5.其他收入：协会取得的除上述收入以外的其他收入，如利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入的取得应符合国家有关法律法规和协会章程的规定。2.足额收取原则：按照规定的标准和程序，足额收取会员会费、捐赠款项等收入。3.及时入账原则：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（三）收入确认与计量1.会员会费收入：在会员履行缴费义务并取得相关缴费凭证时确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项并取得相关捐赠凭证时确认收入。3.政府补助收入：在收到政府补助款项并取得相关拨款文件时确认收入。4.业务活动收入：在业务活动完成并取得相关收入凭证时确认收入。5.其他收入：在实际取得收入时确认收入。（四）收入票据管理1.协会使用财政部门统一监制的票据，按照规定的范围和用途开具票据。2.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开票据。3.票据存根应妥善保管，按照规定期限保存，以备查验。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括协会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公场地租赁费用、办公设备购置及维护费用、办公用品费用、水电费、通讯费等。3.业务活动经费：包括协会开展各类业务活动的费用，如会议费（包括场地租赁、会议资料印刷、餐饮等）、培训费（包括师资费用、培训教材印刷、培训场地租赁等）、咨询费、调研费、差旅费等。4.固定资产购置经费：用于购置协会办公所需的固定资产，如办公桌椅、电脑、打印机等。5.其他支出：协会发生的除上述支出以外的其他合理支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和协会财务制度的规定。2.合理性原则：支出应根据协会的工作需要和实际情况，合理安排，确保支出的必要性和合理性。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率，避免浪费。4.审批制度原则：严格执行支出审批制度，确保支出的合规性。（三）支出审批程序1.一般支出：由相关部门填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳人员办理支付手续。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，需提交理事会审议通过后，方可办理支付手续。具体金额标准由协会理事会根据实际情况确定。（四）支出报销要求1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、发票代码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等内容，且加盖发票专用章。2.报销手续：报销人应按照规定填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，注明支出事由和报销金额。报销单应由部门负责人、财务负责人等按规定签字审批。3.支付方式：协会的支出应通过银行转账等方式支付，原则上不得使用现金支付。特殊情况需要使用现金支付的，应经财务负责人批准。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格按照国家有关现金管理的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：协会应按照国家有关银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期核对，确保账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期清理，及时催收，确保款项及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报财务负责人备案。4.其他应收款管理：对其他应收款应建立台账，定期清理，及时收回。对长期挂账的其他应收款，应查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、专用设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照协会预算和审批程序进行。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等内容。3.固定资产折旧：协会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价。协会应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：协会应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映协会的财务状况和经营成果。2.财务报告报送：财务报表编制完成后，应及时报送协会理事会、会员代表大会等，并按照规定向有关部门报送。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括协会的财务状况、经营成果、资金使用效益等方面的分析。通过对财务数据的分析，揭示协会财务活动中存在的问题，为协会决策提供依据。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向协会理事会、会员代表大会等汇报协会财务状况和经营成果，提出改进建议和措施。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、票据管理等工作进行内部监督，确保财务工作的规范运行。2.协会内部审计：协会应定期开展内部审计