聊城中小学校财务制度

PAGE聊城中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范聊城中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于聊城市行政区域内的公办普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.依法理财原则：学校财务管理应当遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出，确保学校财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：学校财务管理要统筹兼顾教育教学、基本建设、师资队伍建设等各项工作，合理分配资源，促进学校全面协调发展。3.勤俭节约原则：学校应当厉行节约，反对浪费，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.民主管理原则：学校应当建立健全财务管理制度，实行财务公开，加强民主监督，充分发挥教职工参与财务管理的积极性。（四）财务管理体制1.统一领导：学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。2.分级管理：学校财务工作在校长领导下，由财务部门统一管理，按照事权和财权相结合的原则，实行分级管理。3.分工负责：学校各部门应当按照各自职责，做好财务管理相关工作，确保学校财务工作有序进行。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.校长职责贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定学校财务管理制度，并监督实施。领导学校财务工作，组织编制学校年度预算和决算，审核重大财务事项，确保学校财务工作规范、有序。加强学校财务管理队伍建设，提高财务人员素质，支持财务人员依法履行职责。定期研究学校财务工作，协调解决财务工作中的重大问题，保障学校财务工作健康发展。2.其他校领导职责协助校长做好学校财务管理工作，按照分工负责审核相关财务事项，对分管部门的财务工作进行指导和监督。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定具体的财务管理制度和实施办法，并组织实施。2.负责学校年度预算和决算的编制、执行和监督，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、规范使用。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，防止资产流失。5.负责学校财务报表的编制和报送，定期向学校领导和教职工公开财务信息，接受监督。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案完整、安全。7.加强财务人员队伍建设，组织财务人员参加业务培训和学习，提高财务人员业务水平。（三）其他部门职责1.教学部门负责编制本部门教学设备购置计划，配合财务部门做好教学设备采购资金的预算安排和使用管理。按照学校财务管理制度，合理使用教学经费，提高教学经费使用效益。2.后勤部门负责编制本部门物资采购计划，配合财务部门做好物资采购资金的预算安排和使用管理。加强学校后勤资产管理，做好资产清查和维护工作，确保资产安全、完整。按照学校财务管理制度规定，做好后勤服务收费管理工作，及时足额上缴各项收入。3.人事部门负责编制学校人员经费预算，配合财务部门做好人员经费的核算与管理。按照国家有关规定，做好教职工工资、福利等费用的核算与发放工作。4.学生管理部门负责学生奖助学金、学费减免等政策的宣传和落实，配合财务部门做好相关资金的管理和发放工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：学校预算编制应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校预算应当涵盖学校全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：学校预算编制应当以实际情况为依据，数据真实可靠。4.科学性原则：学校预算编制应当遵循教育教学规律和学校发展规划，合理安排各项收支。5.稳妥性原则：学校预算编制应当稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：学校收入预算应当根据国家有关政策和学校实际情况，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：学校支出预算应当根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校财务部门根据财政部门要求和学校实际情况，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.编制部门预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.审核汇总部门预算草案：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核汇总，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.编制学校年度预算草案：财务部门根据审核汇总后的部门预算草案，编制学校年度预算草案，报学校领导审核。5.审议通过学校年度预算草案：学校领导组织召开预算审议会议，对学校年度预算草案进行审议，经审议通过后，报财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校应当严格执行经财政部门批复的预算，按照预算安排组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.预算调整：学校预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，应当按照规定程序报财政部门审批。（五）预算监督与考核1.预算监督：学校财务部门应当定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题，确保预算执行的合规性和有效性。2.预算考核：学校应当建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：学校收入应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.足额上缴原则：学校应当按照规定及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用。3.收支平衡原则：学校应当合理安排收入，确保收支平衡，不得出现赤字。（三）财政拨款管理1.财政拨款收入来源：学校财政拨款收入主要包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.财政拨款收入管理：学校应当按照财政部门要求，及时报送财政拨款预算和决算，加强财政拨款资金的核算与管理，确保财政拨款资金专款专用。（四）事业收入管理1.事业收入范围：学校事业收入主要包括学费、住宿费、考试费、培训费等。2.事业收入管理：学校应当严格按照国家有关规定收取事业收入，使用财政部门统一印制或监制的票据，依法依规进行收费管理。同时，应当加强对事业收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。（五）经营收入管理1.经营收入范围：学校经营收入主要包括学校对外提供劳务、技术服务、出租资产等取得的收入。2.经营收入管理：学校应当按照国家有关规定开展经营活动，依法依规取得经营收入。同时，应当加强对经营收入的核算与管理，确保经营收入真实、准确、完整。（六）捐赠收入管理1.捐赠收入范围：学校捐赠收入主要包括国内外社会组织、企业和个人对学校的捐赠。2.捐赠收入管理：学校应当按照国家有关规定接受捐赠，签订捐赠协议，明确捐赠用途和管理要求。同时，应当加强对捐赠收入的核算与管理，确保捐赠收入专款专用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校支出应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.效益性原则：学校应当合理安排支出，提高资金使用效益，确保各项支出取得实效。3.专款专用原则：学校应当按照规定用途使用专项资金，不得挪作他用。（三）人员经费管理1.人员经费范围：学校人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费管理：学校应当按照国家有关规定，及时足额发放教职工工资、福利等费用，确保教职工合法权益得到保障。同时，应当加强对人员经费的核算与管理，严格控制人员经费支出。（四）公用经费管理1.公用经费范围：学校公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、维修（护）费等。2.公用经费管理：学校应当按照财政部门规定的公用经费定额标准，合理安排公用经费支出，确保学校正常运转。同时，应当加强对公用经费的核算与管理，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。（五）项目经费管理1.项目经费范围：学校项目经费主要包括基本建设项目经费、专项业务项目经费等。2.项目经费管理：学校应当按照项目管理要求，编制项目预算和实施方案，加强对项目经费的核算与管理，确保项目经费专款专用。同时，应当建立健全项目经费绩效评价制度，对项目经费使用效益进行评价。（六）支出审批与报销1.支出审批：学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.支出报销：学校应当按照财务管理制度规定，严格审核各项支出凭证，确保支出凭证真实、合法、有效。同时，应当及时办理支出报销手续，不得拖延。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算与管理，其他部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：学校资产按照“谁使用、谁负责”的原则，实行分级负责管理，确保资产安全、完整。3.合理配置原则：学校应当根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则：学校应当加强资产管理，确保资产保值增值，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产范围：学校流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.流动资产管理：学校应当加强对流动资产的核算与管理，确保流动资产安全、完整。同时，应当定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理问题。（四）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产管理：学校应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。同时，应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（五）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产管理：学校应当加强对无形资产的核算与管理，依法保护学校无形资产权益。同时，应当定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值真实、准确。（六）资产处置1.资产处置范围：学校资产处置是指学校对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置管理：学校应当按照国家有关规定，履行资产处置审批手续，规范资产处置行为。同时，应当加强对资产处置收入的管理，确保资产处置收入及时足额上缴。七、财务监督（一）监督机构学校应当建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。（二）监督内容1.预算执行情况：监督学校预算编制的科学性、合理性和准确性，以及预算执行的合规性和有效性。2.收入管理情况：监督学校各项收入的取得是否合法合规，是否及时足额上缴。3.支出管理情况：监督学校各项支出是否符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，是否按照预算安排执行，是否存在浪费现象。4.资产管理情况：监督学校资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节是否规范，资产是否安全、完整。5.财务制度执行情况：监督学校财务制度的建立和执行情况，是否存在违反财务制度的行为。（三）监督方式1.定期检查：财务监督小组定期对学校财务工作进行检查，及时发现和解决问题。2.专项检查：针对学校财务工作中的重点、难点问题，开展专项检查，加强对特定事项的监督。3.日常监督：财务部门在日常工作中加强对财务事项的审核和监督，确保财务工作规范、有序。（四）监督结果处理1.及时整改：对财务监督检查中发现的问题，学校应当及时进行整改，确保财务工作规范、合法。2.责任追究：对违反财务制度的行为，学校应当按照有关规定追究相关人员的责任。八、财务公开（一）公开原则1.真实性原则：学校财务公开应当真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报财务信息。2.及时性原则：学校应当及时公开财务信息，确保教职工能够及时了解学校财务状况。3.易懂性原则：学校财务公开应当采用通俗易懂的方式，便于教职工理解。（二）公开内容1.财务管理制度：公开学校财务管理制度，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等方面的制度。2.预算信息：公开学校年度预算和决算情况，包括预算编制说明、预算执行情况分析、决算报表等。3.收入信息