公办幼儿园财务制度汇编

PAGE公办幼儿园财务制度汇编一、总则（一）目的为了加强公办幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于公办幼儿园及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余的原则，合理安排各项资金。4.民主理财原则：实行财务公开，接受教职工和家长的监督，充分发挥民主理财的作用。二、财务管理体制（一）园长负责制园长对幼儿园财务管理工作全面负责，领导财务部门制定和执行财务管理制度，审核财务预算和决算，监督财务收支情况。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和财务制度，制定本园财务管理制度和实施细则。2.负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务核算工作，严格按照财务制度进行账务处理，做到账目清晰、数据准确。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责收费管理，严格执行收费政策，规范收费行为，及时足额上缴各项收入。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（三）其他部门职责1.各部门应严格执行财务制度，配合财务部门做好财务管理工作。2.负责本部门经费的使用和管理，合理安排经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。3.定期向财务部门报送经费使用情况和相关资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务制度的规定。2.完整性原则：涵盖幼儿园所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.合理性原则：根据幼儿园发展规划和工作需要，合理安排各项资金。5.稳健性原则：充分考虑可能出现的风险和不确定性，预留一定的弹性空间。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度收入情况和本年度工作计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、其他收入等。2.支出预算：按照幼儿园教育教学、行政管理、后勤保障等工作需要，分类编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据幼儿园工作计划和实际情况，提出下年度预算编制的指导意见。2.各部门根据指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门下年度经费预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制幼儿园年度预算草案，报园长办公会审议。4.园长办公会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。5.经上级主管部门审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排合理使用经费，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报园长办公会审议，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，为领导决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款：包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展保育教育、培训等活动取得的收入，如保教费、住宿费、伙食费等。3.其他收入：指除财政拨款和事业收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.严格执行国家收费政策，按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.实行收费公示制度，在幼儿园显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长和社会监督。3.收费票据使用财政部门统一印制的票据，收费收入及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（三）其他收入管理1.捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用，并及时入账。2.利息收入应按照规定计入财务收入。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.专项经费：指用于特定项目的经费，如设备购置、修缮改造、科研项目等。4.其他支出：指除上述支出以外的各项支出。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，金额较大的报园长审批。2.专项经费支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审核后，报园长审批。3.重大支出项目：需经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由经办人、证明人、审批人签字。3.严格执行费用报销标准，超标准的费用不予报销。4.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定执行。（四）政府采购管理1.按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，实行政府采购。2.采购前应编制政府采购预算，按照规定程序进行采购。3.采购过程中应严格遵守采购程序和采购合同约定，确保采购质量和资金安全。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具用具及装具等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置前应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后应及时办理验收、入账手续，确保资产账实相符。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任人，确保资产安全完整。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护保养，提高资产使用效益。3.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。申报：资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的基本情况等。审批：由财务部门、资产管理部门等相关部门进行审核，报园长办公会审议，报上级主管部门审批。评估：对于需要评估的资产，应委托具有资质的评估机构进行评估。处置：根据审批结果和评估意见，按照规定方式进行资产处置，处置收入应及时足额上缴财政专户。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，自觉接受监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向教职工和家长公开财务收支情况，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。3.财务报告应按照规定程序报送上级主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析，提出存在的问题和改进建议。3.财务分析报告应报园长办公会审议，为领导决策提供参考。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料等。（二）会计档案整理与保管1.会计档案应按照规定进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。2.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。3.会