妇幼保健医院财务制度

PAGE妇幼保健医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范妇幼保健医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院业务的正常开展，为妇女儿童提供优质、高效、安全的医疗保健服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于[妇幼保健医院名称]及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为医院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置医院设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置会计、出纳、审核等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。参与医院财务预算的编制和执行，提供财务分析报告。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。3.审核人员职责对医院各项经济业务进行审核，监督财务制度的执行情况。审查财务收支的合法性、合理性和合规性，提出审核意见。协助开展内部审计工作，对发现的问题及时提出整改建议。（三）财务决策机制医院建立健全财务决策机制，重大财务决策应当经过集体讨论决定。财务决策应充分考虑医院的发展战略、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合医院事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入、支出。参考以前年度预算执行情况，提高预算的准确性和可靠性。2.编制方法收入预算根据医院业务发展计划、收费标准和市场需求等因素进行编制。支出预算按照人员经费、公用经费、业务经费等分类进行编制，其中人员经费根据国家有关规定和医院人员编制、工资标准等确定；公用经费按照定额标准计算；业务经费根据业务活动需要和财力可能安排。3.编制程序每年第四季度，各科室根据医院年度工作计划和本科室业务发展情况，提出本科室下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各科室的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。医院管理层审议通过后，将预算草案提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策、法规发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立。医院事业发展规划有重大调整，影响预算执行。发生重大自然灾害、突发公共事件等不可抗力因素，对医院预算执行产生重大影响。其他不可预见因素，导致预算执行困难。2.预算调整程序由相关科室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。医院管理层对预算调整申请进行审议，必要时召开专题会议研究决定。预算调整申请经批准后，财务部门及时调整预算，并下达调整通知。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助资金。3.科教项目收入：指医院取得的各类科研、教学项目经费。4.其他收入：指医院除上述收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照相关部门批准的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.医院应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。3.加强对收费票据的管理，严格执行票据领用、核销制度，防止票据丢失、被盗用。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况，查找原因并采取措施加以解决。五、成本管理（一）成本分类医院成本主要包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。1.人员经费：指医院支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等。2.卫生材料费：指医院在开展医疗服务活动中消耗的各种卫生材料。3.药品费：指医院为患者提供药品所发生的费用。4.固定资产折旧费：指医院按照规定计提的固定资产折旧费用。5.无形资产摊销费：指医院按照规定摊销的无形资产费用。6.提取医疗风险基金：指医院按照规定提取的用于防范医疗风险的基金。7.其他费用：指医院除上述费用以外的其他支出，如水电费、办公费等。（二）成本核算方法1.医院应根据自身实际情况，选择适合的成本核算方法，如科室成本核算、项目成本核算等。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和一致性原则，确保成本核算的准确性和可靠性。3.财务部门应定期对医院成本进行核算和分析，编制成本报表，为医院成本控制和管理提供依据。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，合理确定成本控制目标，并将成本控制目标分解到各科室、各部门。2.优化医院业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本支出。3.加强对卫生材料、药品等物资采购的管理，降低采购成本。4.严格控制固定资产购置，提高固定资产利用率，降低固定资产折旧成本。5.开展成本控制绩效评价，对成本控制效果显著的科室和个人进行奖励，对成本控制不力的进行惩罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金医院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强对现金和银行存款的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账。严禁坐支现金，严禁公款私存，严禁设立“小金库”。2.应收及预付款项医院应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对预付款项要严格审批程序，确保资金安全。3.存货医院存货包括卫生材料、药品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在一年以上（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产管理。医院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产四类。2.固定资产购置与验收医院购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可投入使用。3.固定资产折旧与减值医院应按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指医院为开展医疗服务等活动而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销医院取得无形资产应按照规定进行计价，确保无形资产价值的准确性。按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保医院财务风险可控。2.优化负债结构，降低负债成本，提高资金使用效益。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，维护医院良好的信用形象。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据的准确、完整。2.建立健全负债管理制度，明确负债管理流程和职责分工。3.定期对负债情况进行分析，及时发现负债风险，采取措施加以防范和化解。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.医院应定期向医院管理层、职工代表大会以及上级主管部门报送财务报告，为医院决策和管理提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容主要包括医院预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等。3.通过财务分析，发现医院财务运行中存在的问题，提出改进建议和措施，为医院管理层决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部