工业公司财务制度

PAGE工业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展的需要，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护股东权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：公司财务制度应涵盖财务管理的各个方面，确保无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便及时做出决策。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备相应的专业知识和技能。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织公司的财务核算和财务管理工作，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和财务报告，确保其真实、准确、完整。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责财务制度的制定、修订和完善，监督财务制度的执行情况。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策的制定。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，及时提供准确的财务信息。办理各项收支业务的核算和管理，严格执行财务审批制度。负责财务档案的整理、保管和归档工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2.公司的会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据科目汇总表登记，明细账根据记账凭证或原始凭证登记，日记账根据收付款凭证登记。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。会计人员应定期核对账目，发现问题及时处理。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计主管审核签字，加盖公司财务专用章，并按照规定的时间和程序报送公司管理层、股东及相关部门。四、财务预算（一）预算编制原则1.全面性原则：财务预算应涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、利润、资金等方面。2.准确性原则：预算编制应依据公司历史数据、市场预测和经营计划，确保预算数据真实、准确、合理。3.可行性原则：预算目标应符合公司实际情况，具有可操作性，通过努力能够实现。4.严肃性原则：财务预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.公司采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。2.预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。首先由各部门根据公司年度经营目标和本部门业务计划，提出本部门的预算草案，上报财务部门；财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出公司年度财务预算草案，报公司管理层审批；公司管理层审批通过后，下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。首先由提出调整预算申请的部门或单位填写预算调整申请表，说明调整的原因、内容、金额等；然后由财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；最后报公司管理层审批。2.预算调整申请经公司管理层审批通过后，财务部门应及时调整预算，并将调整后的预算下达各部门执行。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。收入的确认应符合国家会计准则和相关法律法规的规定。2.主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，予以确认。3.其他业务收入应在相关的经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠地计量时，予以确认。4.营业外收入应在实际发生时，予以确认。（二）销售合同管理1.公司签订销售合同应严格按照公司合同管理制度的规定进行，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性、有效性和完整性。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送财务部门备案。财务部门应根据销售合同的约定，及时确认收入，并跟踪货款回收情况。（三）应收账款管理1.公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和考核办法。2.销售部门应定期对应收账款进行清理，及时与客户沟通，了解客户的付款能力和付款意愿，督促客户按时付款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定的比例计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报公司管理层批准。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的合理归集和分配。2.生产成本应按照产品品种或批次进行核算，包括直接材料、直接人工和制造费用。销售费用应按照费用项目进行核算，包括广告费、业务招待费、差旅费等。管理费用应按照费用项目进行核算，包括办公费、差旅费、折旧费等。财务费用应按照费用项目进行核算，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应按照公司下达的成本费用预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.公司应加强对生产成本的控制，优化生产流程，提高生产效率，降低原材料消耗和能源消耗。同时，应加强对销售费用、管理费用和财务费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取措施加以改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。2.通过成本费用分析，公司应及时发现成本费用管理中存在的问题，如成本过高、费用浪费等，并采取相应的措施进行整改，提高公司的经济效益。七、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全、完整。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金的收付应严格按照现金管理规定进行，做到日清月结，账款相符。银行存款的收支应严格按照银行结算制度进行，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照规定的用途进行使用，定期进行清查盘点。3.公司应建立货币资金审批制度，明确货币资金支出的审批程序和审批权限。重大货币资金支出应实行集体决策制度，确保货币资金支出的合理性和合法性。（二）存货管理1.公司应加强存货的管理，建立健全存货内部控制制度，确保存货的安全、完整。2.存货包括原材料、在产品、产成品等。存货的采购应按照公司采购管理制度的规定进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货的入库、出库应严格按照规定的程序进行，做到手续齐全、账目清晰。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。3.公司应建立存货跌价准备制度，按照规定的比例计提存货跌价准备。对于因市场价格下跌、产品过时或毁损等原因导致存货可变现净值低于账面价值的，应及时计提存货跌价准备，并报公司管理层批准。（三）固定资产管理1.公司应加强固定资产的管理，建立健全固定资产内部控制制度，确保固定资产的安全、完整。2.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产的购置应按照公司固定资产管理制度的规定进行，确保购置资产的必要性和合理性。固定资产的折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保折旧计提的准确性。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。3.公司应建立固定资产减值准备制度，按照规定的比例计提固定资产减值准备。对于因市场环境变化、技术进步等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，应及时计提固定资产减值准备，并报公司管理层批准。（四）无形资产与其他资产管理1.公司应加强无形资产的管理，建立健全无形资产内部控制制度，确保无形资产的安全、完整。无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权等等。无形资产的取得应按照规定的程序进行，确保取得资产的合法性和有效性。无形资产的摊销应按照规定的方法和年限进行计提，确保摊销计提的准确性。无形资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。2.公司应建立无形资产减值准备制度，按照规定的比例计提无形资产减值准备。对于因市场环境变化导致无形资产可收回金额低于账面价值的，应及时计提无形资产减值准备，并报公司管理层批准。3.公司应加强其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产的核算和管理应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行，确保资产的真实性和准确性。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司应按照当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，最后按照股东持股比例进行分配。（二）利润分配程序1.公司在年度终了后，应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，进行利润核算，确定当年实现的净利润。2.公司应按照规定的比例提取法定盈余公积金，法定盈余公积金的提取比例为当年净利润的10%。当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.公司应按照股东持股比例进行利润分配，但公司章程另有规定的除外。利润分配方案应经公司股东大会审议通过后实施。（三）利润分配政策的调整1.公司利润分配政策的调整应符合国家法律法规和公司章程的规定，充分考虑股东的利益和公司的发展需要。2.公司利润分配政策的调整应经公司股东大会审议通过，并及时披露相关信息。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并提出改进建议。同时，应加强对各部门财务收支情况的监督检查，确保各部门严格执行财务