查漏补缺建立财务制度

PAGE查漏补缺建立财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司法》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司/组织的财务活动必须符合国家法律法规和政策要求，依法纳税，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，以便管理层及时做出决策，适应公司/组织运营的需要。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益的最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行监督，确保财务工作有章可循。2.组织公司/组织的会计核算工作，准确记录和反映财务收支情况，编制财务报表，为管理层提供决策依据。3.负责公司/组织的资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和高效运作。4.进行成本费用核算与控制，制定成本费用标准，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与公司/组织的预算编制、执行和考核工作，对预算执行情况进行监控和分析，确保预算目标的实现。6.负责公司/组织的税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.开展财务分析工作，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价，为管理层提供决策支持。8.加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制，对财务活动进行全程监督和风险预警。9.配合内外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料，接受审计监督，对审计提出的问题及时整改。10.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度，确保财务工作的正常运转。制定财务工作计划和目标，组织财务预算编制、执行和分析，为公司/组织经营决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，确保资金安全和有效使用。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实、准确和完整。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向管理层汇报并提出解决方案。协调与内外部相关部门的关系，包括税务机关、审计机构、银行等，维护公司/组织良好的财务形象。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时、完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析，提供相关财务数据和分析报告。负责成本费用核算与控制，准确计算成本费用，分析成本费用变动原因，提出成本控制建议。参与固定资产、存货等资产的清查盘点工作，确保资产账实相符。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格执行现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务资料整理等。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理应具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财务法规、税收政策和会计制度，具有较强的财务专业知识和实践经验。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与内外部相关部门有效沟通协作。5.熟练掌握财务软件和办公软件，具备较强的数据处理和分析能力。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理公司/组织根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。如需进行重大融资活动，应进行充分的可行性研究和风险评估。制定融资计划，明确融资规模、融资期限、融资成本等关键要素，并报管理层审批。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保融资渠道畅通。严格按照融资合同约定使用资金，按时偿还本息，维护公司/组织良好的信用记录。2.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批后方可支付。按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。对于预算外资金支出，应履行额外的审批程序。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据真实、合法、有效。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金投向，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。加强资金安全管理，确保资金存储安全。定期对资金账户进行核对和清理，防范资金被盗用、挪用等风险。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项收付。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清查，确保账户信息准确无误。加强票据管理，严格控制空白支票、汇票等重要票据的领用、保管和使用。建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、金额等信息。加强网上银行安全管理，设置安全的登录密码和支付密码，并定期更换。严格控制网上银行操作权限，确保资金支付安全。（二）预算管理制度1.预算编制建立健全预算编制体系，明确预算编制的原则、方法和流程。每年末，各部门应根据公司/组织年度经营目标和工作计划，编制本部门下一年度的预算草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体经营情况，编制公司/组织年度预算草案，报管理层审批。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑市场变化、历史数据和未来发展趋势，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行经批准的预算具有刚性，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向管理层汇报。各部门应加强对预算执行情况的自我监控，定期对本部门预算执行情况进行总结和分析，针对存在的问题及时采取措施加以解决。严格控制预算外支出，对于确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的审批程序进行追加预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报管理层审批。未经批准，任何部门不得擅自调整预算。4.预算考核建立预算考核制度，明确预算考核的指标、方法和程序。每年末，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。预算考核应客观、公正、全面，不仅考核预算执行结果，还应考核预算编制的准确性、预算执行的合规性等方面。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算明确成本费用核算的对象、范围和方法，确保成本费用核算的准确性和一致性。按照成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行核算，如生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。加强成本费用的日常核算工作，及时记录和归集各项成本费用，确保成本费用数据的及时、准确。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用变动的原因和规律，为成本控制提供依据。2.成本费用控制制定成本费用控制目标，明确各部门在成本费用控制方面的责任和任务。建立成本费用控制体系，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价、比价等方式，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。加强生产成本控制，合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产消耗。严格控制原材料、人工、能源等成本要素的支出。加强费用管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。建立费用审批制度，明确费用报销标准和审批流程。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，深入分析成本费用变动的原因和趋势。采用比较分析法、比率分析法等方法，对成本费用进行横向和纵向比较，找出成本费用控制的薄弱环节和潜力点。根据成本费用分析结果，提出针对性的改进措施和建议，为管理层决策提供参考。建立成本费用分析报告制度，定期向管理层提交成本费用分析报告，汇报成本费用控制情况和分析结果。（四）财务报告与财务分析制度1.财务报告按照国家财务法规和会计制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应进行严格的审核，确保数据准确无误。审核通过后的财务报告报管理层审批，并按照规定对外报送。加强财务报告的保密性管理，未经授权，任何人不得擅自对外披露公司/组织财务报告信息。2.财务分析建立财务分析体系，定期对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，全面、深入地揭示公司/组织财务活动的特点和规律。分析内容应涵盖偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等方面，为管理层提供决策支持。重点分析公司/组织的财务指标变化情况，找出存在的问题和潜在风险。定期撰写财务分析报告，详细阐述分析过程、结果和建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的针对性和实用性。（五）财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司/组织财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司/组织经营目标的实现。加强内部监督，确保内部控制制度有效执行。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个环节，不留内部控制死角。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。适应性原则：根据公司/组织内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如授权审批与业务执行、业务执行与会计记录、会计记录与财产保管等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，所有重大财务事项必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：按照国家会计制度和公司/组织财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司/组织的运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。通过运营分析，为管理层决策提供依据。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。4.内部