广西工商局财务制度

PAGE广西工商局财务制度广西壮族自治区工商行政管理局财务制度一、总则（一）目的为了规范广西壮族自治区工商行政管理局（以下简称“我局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工商行政管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.加强财务管理，规范财务核算，如实反映财务状况和经营成果。4.厉行节约，制止奢侈浪费，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和财务规章制度，制定我局财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制我局年度财务预算、决算，组织预算的执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.负责各项收入的收缴、核算和管理，确保收入及时足额入账。4.负责各项支出的审核、核算和管理，严格执行财务审批制度，控制支出规模，提高资金使用效益。5.负责财务报表的编制、报送和分析，定期向局领导和上级主管部门报告财务状况和经营成果。6.负责国有资产的核算、管理和监督，确保国有资产的安全完整和保值增值。7.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管财务资料。8.参与我局重大经济决策和项目论证，提供财务意见和建议。（二）其他部门职责1.各部门应根据本部门的工作任务和业务特点，合理编制本部门的年度预算，明确各项经费的使用范围和标准，并报财务部门审核。2.各部门应严格按照预算安排使用经费，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。确因工作需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.各部门应指定专人负责本部门的财务管理工作，协助财务部门做好经费报销、资产管理等工作，并及时向财务部门提供有关财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.我局实行年度预算管理制度，各部门应根据国家有关政策法规、工商行政管理工作任务和事业发展规划，结合本部门的实际情况，编制本部门的年度预算草案。2.年度预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上年度收入情况、本年度工作计划和市场变化等因素进行预测编制；支出预算应按照经费性质、用途和支出标准进行分类编制，做到项目明确、内容完整、数据准确。3.各部门应在规定时间内将本部门的年度预算草案报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合我局年度工作计划和财力状况，编制我局年度财务预算草案，报局党组审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.我局年度财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。财务部门应按照预算安排，及时足额拨付各项经费，确保各项工作的顺利开展。2.各部门应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪、分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，应及时采取措施加以推进，确保预算执行进度与工作计划相匹配。3.严格控制预算调整。在预算执行过程中，如因国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算监督1.财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行检查和监督，及时发现和纠正预算执行过程中的违规行为。对预算执行情况较差的部门，应进行通报批评，并责令其限期整改。2.审计部门应加强对我局预算执行情况的审计监督，定期对预算执行情况进行审计检查，确保预算执行的真实性、合法性和效益性。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。四、收入管理（一）收入范围我局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。（三）票据管理1.我局统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。2.票据管理人员应妥善保管票据，确保票据的安全完整。票据使用人员应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据。3.定期对票据的使用情况进行核对和清理，及时核销已使用的票据，确保票据的使用规范和安全。五、支出管理（一）支出分类我局的支出分为基本支出和项目支出两部分。基本支出是指为保障我局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行财务审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、局领导审批等环节。2.经办人应按照财务制度的规定，对支出的真实性、合法性和合理性负责，并提供相关的原始凭证和资料。部门负责人应对本部门支出的必要性和合规性进行审核。财务部门应按照财务制度和预算安排，对支出进行审核，重点审核支出的范围、标准、用途等是否符合规定。局领导应根据财务部门的审核意见，对重大支出事项进行审批。3.对于金额较大的支出或重大项目支出，应实行集体决策制度，经局党组会议或局长办公会议研究决定后，方可办理支出手续。（三）支出标准1.严格执行国家有关规定和我局制定的支出标准，不得擅自提高或降低支出标准。人员经费应按照国家和自治区有关规定的标准执行；公用经费应根据工作需要和财力状况，合理确定支出标准，并严格控制支出规模。2.加强对会议费、培训费、差旅费、公务接待费等支出的管理，严格执行相关的管理办法和标准。会议费应按照精简、高效、节约的原则，严格控制会议规模、会期和经费支出；培训费应按照培训计划和实际需要，合理安排培训内容和培训方式，严格控制培训费用；差旅费应按照规定的标准和程序报销，严格控制出差人数、天数和费用；公务接待费应按照规定的接待标准和审批程序进行，严格控制接待范围和接待费用。（四）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，对各项支出进行准确、及时的核算，确保支出数据的真实性、完整性和准确性。2.加强对支出的控制和管理，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出过程中存在的问题。对超预算支出、不合理支出等应及时进行纠正，并采取相应的措施加以控制。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出和专项经费支出进行绩效评价，评价结果作为今后预算安排和项目决策的重要依据。六、资产管理（一）资产分类我局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.各部门应根据工作需要和实际情况，合理编制资产购置计划，并报财务部门审核。资产购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.财务部门应根据各部门报送的资产购置计划，结合我局年度预算安排和财力状况，对资产购置计划进行审核和汇总，报局领导审批。经批准的资产购置计划，应严格按照规定的程序和要求组织实施。3.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，对资产进行准确、及时的核算，建立健全资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。2.加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。资产清查盘点应做到账账相符、账实相符，对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.建立健全资产处置管理制度，对闲置、报废、毁损等资产进行处置时，应按照规定的程序报经批准。资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，不得截留、挪用或坐收坐支。（四）资产清查与盘点1.我局应定期组织资产清查与盘点工作，每年至少进行一次全面的资产清查盘点。资产清查盘点工作应由财务部门牵头，各部门配合，共同组织实施。2.资产清查盘点的内容包括资产的数量、价值、使用状况等。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，如实反映资产清查盘点的情况和结果，并对清查盘点中发现的问题提出处理意见和建议。3.对资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。对因管理不善等原因造成资产损失的，应追究相关人员的责任。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映我局的财务状况和经营成果。财务报告包括财务报表和财务情况说明书两部分。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应主要说明我局的财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、资产变动情况等，并对财务状况和经营成果进行分析和评价。3.财务报告应经财务部门负责人审核、局领导审批后，按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对我局的财务状况和经营成果进行分析，为局领导决策提供参考依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产分析、负债分析等内容。2.预算执行情况分析应主要分析预算执行进度、预算执行差异等情况，找出预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议；收入分析应主要分析收入的构成、增长情况、收入质量等情况，找出影响收入的因素，并提出增加收入的措施和建议；支出分析应主要分析支出的结构、规模、增长情况、支出效益等情况，找出影响支出的因素，并提出控制支出、提高支出效益的措施和建议；资产分析应主要分析资产的构成、规模、变动情况、资产质量等情况，并对资产的管理情况进行评价；负债分析应主要分析负债的规模、结构、偿债能力等情况，并对负债的风险进行评估。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合我局的实际情况进行深入分析和研究。财务分析报告应做到数据准确、分析透彻、建议可行，为局领导决策提供有力支持。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查和监督，及时，确保财务活动合法合规。2.审计部门应加强对我局财务收支情况的审计监督，定期对财务报表、预算执行情况、专项资金使用情况等进行审计检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.各部门应加强对本部门财务活