洛阳曲剧团财务制度

PAGE洛阳曲剧团财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范洛阳曲剧团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障剧团各项工作的顺利开展，促进剧团的可持续发展。2.适用范围本制度适用于洛阳曲剧团及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映剧团的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖剧团所有财务活动，确保财务管理无死角。规范性原则：财务工作流程、核算方法等应规范统一，保证财务工作的标准化和规范化。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现剧团经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置剧团设立独立的财务部门，负责统一管理剧团的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备财务部门配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.岗位职责财务负责人全面负责剧团的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与剧团重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务部门的日常管理工作，组织财务人员开展财务核算、财务监督、资金管理等工作。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，确保剧团财务工作的顺利进行。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映剧团的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制，确保财务数据的真实性和准确性。定期对财务数据进行分析，为剧团财务管理提供决策依据。协助财务负责人做好财务预算、财务决算等工作。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖剧团所有收入和支出项目，确保预算的完整性。真实性原则：预算数据应基于实际情况，合理预测，保证预算的真实性和可靠性。合理性原则：根据剧团发展规划和工作任务，合理安排资金，确保资源的有效配置。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据剧团年度工作计划和目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制剧团年度预算草案。预算草案审议通过：剧团召开预算工作会议，对财务部门汇总编制的年度预算草案进行审议。经审议通过后，报剧团领导班子审批。下达年度预算：经剧团领导班子审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。4.预算执行与控制分解预算指标：财务部门将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和存在的问题，并向相关部门反馈。严格控制预算支出：各部门应严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。5.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、剧团发展战略调整等原因，需要对预算进行调整的，应按照以下程序办理：提出调整申请：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。财务部门审核：财务部门对调整申请进行审核，分析其合理性和必要性，并提出审核意见。预算调整方案审议：剧团召开预算调整工作会议，对财务部门提出的审核意见和调整申请进行审议，形成预算调整方案。预算调整方案审批：经审议通过后的预算调整方案，报剧团领导班子审批。下达预算调整通知：经剧团领导班子审批后的预算调整通知，由财务部门下达各部门执行。6.预算分析与考核预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为剧团领导决策提供参考。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进建议等内容。预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算调整情况等。预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门绩效考核的重要依据。四、收入管理1.收入范围洛阳曲剧团的收入主要包括演出收入、政府补助收入、捐赠收入、其他收入等。演出收入：指剧团通过举办各类演出活动所取得的数据收入，包括门票收入、演出赞助收入等。政府补助收入：指剧团从政府部门取得的各类补助资金，包括财政拨款、专项扶持资金等。捐赠收入：指剧团接受社会各界捐赠所取得的收入。其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、租金收入等。2.收入确认原则演出收入：在演出活动结束后，按照实际收到的款项或取得的收款权利确认收入。政府补助收入：按照相关政府部门的拨款文件或补助协议规定的金额和时间确认收入。捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。其他收入：按照相关合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。3.收入管理要求规范收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的内容和要求开具票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。加强收入核算管理：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录各项收入，确保收入数据的真实性和准确性。严格收入审批程序：各项收入应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得擅自收取。强化收入监督检查：定期对收入情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保收入管理规范有序。五、支出管理1.支出范围剧团的支出主要包括人员支出、业务支出、设备购置支出、基本建设支出、其他支出等。人员支出：指剧团支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等各项支出。业务支出：指剧团为开展业务活动所发生的各项支出，包括演出费用、排练费用、道具服装购置费用、宣传推广费用等。设备购置支出：指剧团购置各类设备所发生的支出，包括演出设备、办公设备、排练设备等。基本建设支出：指剧团用于基本建设项目所发生的支出，包括剧场建设修缮、排练场地建设等。其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如水电费、差旅费、会议费等。2.支出审批原则合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。合理性原则：支出应根据剧团的实际需要和财力状况，合理安排，确保支出的合理性和必要性。真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够证明支出的真实性和用途。审批程序原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出审批的规范和严谨。3.支出审批程序部门申请：各部门根据工作需要，填写支出申请表，说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的证明材料。部门负责人审核：部门负责人对本部门的支出申请进行审核，签署审核意见。财务部门审核：财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合法性、合理性、真实性和审批程序的合规性。审核通过后，签署审核意见。分管领导审批：分管领导对支出申请进行审批，签署审批意见。主要领导审批：主要领导对重大支出申请进行审批，签署审批意见。财务报销：经审批通过后的支出申请，由经办人到财务部门办理报销手续。财务部门按照规定的报销流程进行审核报销。4.支出控制措施建立支出预算控制制度：严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。加强支出审批管理：严格执行支出审批程序，确保支出审批的规范和严谨。规范支出报销流程：明确支出报销的流程和要求，确保支出报销的合规性和准确性。强化支出监督检查：定期对支出情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保支出管理规范有序。六、资产管理1.资产分类剧团的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、演出设备、办公设备、交通工具等。无形资产：指剧团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产购置管理资产购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批、主要领导批准后，纳入剧团年度资产购置计划。资产购置审批：资产购置应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得擅自购置。资产购置方式：资产购置可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行。3.资产日常管理建立资产台账：财务部门应建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。明确资产使用部门和责任人：各部门负责本部门资产的日常管理和使用，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。定期进行资产清查：定期对资产进行清查，核实资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。加强资产维护保养：各部门应按照规定对资产进行维护保养，确保资产的正常使用。4.资产处置管理资产处置审批：资产处置应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得擅自处置。资产处置方式：资产处置可以采取出售、转让、报废、捐赠等方式进行。资产处置收入管理：资产处置收入应按照规定及时足额上缴财政，纳入预算管理。七、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本费用核算。制造成本法是指将企业发生的费用划分为直接材料、直接人工和制造费用，将直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，而将管理费用、销售费用和财务费用作为期间费用，直接计入当期损益的一种成本核算方法。3.成本费用控制措施建立成本费用预算制度：根据剧团的工作计划和目标，编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。优化成本费用结构：通过合理安排资源、优化业务流程等方式，降低成本费用水平，提高成本费用效益。强化成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务报表种类：剧团应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整地反映剧团的财务状况和经营成果，数据应清晰、明了，便于理解和使用。财务报表报送时间：财务报表应按照规定的时间报送，年度财务报表应在年度终了后[具体时间]内报送。2.财务分析内容财务状况分析：分析剧团的资产、负债、所有者权益等情况，评估剧团的财务实力和偿债能力。经营成果分析：分析剧团的收入、成本、利润等情况，评估剧团的经营效益和盈利能力。现金流量分析：分析剧团的现金流入、流出情况，评估剧团的资金流动性和资金使用效率。财务指标分析：计算和分析剧团的各项财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等，评估剧团的财务状况和经营成果。3.财务分析报告撰写财务分析报告内容：财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题、改进建议等内容。财务分析报告撰写要求：财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确、分析深入，能够为剧团领导决策提供有价值的参考。财务分析报告报送时间：财务分析报告应按照规定的时间报送，年度财务分析报告应在年度终了后[具体时间]内报送。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部监督制度：剧团应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限、程序和方法，确保内部监督工作的有效开展。加强财务人员监督：财务人员应严格遵守财务规章制度，认真履行职责，对财务收支活动进行监督检查，确保财务数据