民办非营利企业财务制度

PAGE民办非营利企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非营利企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，维护捐赠者、会员及其他利益相关者的合法权益，确保企业财务活动符合国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于[民办非营利企业具体名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.非营利性原则：以实现公益目标为宗旨，不以营利为目的，盈余不得分配，全部用于章程规定的业务活动。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.完整性原则：涵盖企业所有财务活动，确保财务管理无死角。5.公开性原则：定期向社会公开财务信息，接受社会监督。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，企业法定代表人对财务工作全面负责。2.设立独立的财务部门，配备专业财务人员，负责日常财务核算和财务管理工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，包括会计、出纳、财务主管等。2.明确各岗位职责，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算等。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作。制定财务管理制度和财务计划。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合本企业实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、业务活动表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经财务主管审核、企业法定代表人签字后对外报送。（四）会计档案管理1.对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行分类整理、装订成册、妥善保管。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、收入管理（一）收入范围1.捐赠收入：包括单位和个人的自愿捐赠。2.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。3.提供服务收入：企业开展业务活动取得的服务收入。4.政府补助收入：政府部门给予的专项补助等。5.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认。2.会费收入在取得会员资格且会员按照规定缴纳会费时确认。3.提供服务收入在相关服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认。4.政府补助收入在实际收到政府补助款项时确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.严格按照规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。3.对于捐赠收入，应按照捐赠者的意愿使用，不得挪作他用。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.业务活动成本：开展业务活动所发生的各项直接费用，如人员工资、办公费、差旅费等。2.管理费用：企业行政管理部门为组织和管理业务活动所发生的费用，如管理人员工资、办公设备折旧等。3.筹资费用：为筹集业务活动所需资金而发生的费用，如利息支出等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，加强预算管理，严格控制各项成本费用支出。根据企业的战略目标和业务计划，结合历史数据和市场情况，制定科学合理的成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目。定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。对于重大成本费用支出，应实行集体决策审批。所有成本费用支出都必须经过严格的审批流程，确保支出的合理性和必要性。明确各级管理人员的审批权限，避免越权审批或审批不严的情况发生。3.加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。通过对成本费用的结构、变动趋势等进行分析，找出影响成本费用的关键因素，并针对性地提出改进措施。同时，建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。六、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款管理：定期核对银行账户余额，加强银行存款的收支管理，防范资金风险。应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，减少坏账损失。存货管理：合理确定存货储备量，定期盘点存货，保证存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置审批，确保购置资产符合企业业务需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。3.无形资产无形资产计价：按照实际成本计价入账。无形资产摊销：按照规定的摊销期限进行摊销。（二）负债管理1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据企业的经营状况和资金需求，合理确定负债水平，确保企业的偿债能力。2.对负债进行分类管理，明确各类负债的偿还期限和还款计划。建立负债台账，及时跟踪负债的变动情况，确保按时足额偿还债务。3.加强与债权人的沟通与协调，维护企业良好的信用形象。及时向债权人提供企业的财务状况和经营情况，积极协商解决债务问题，避免出现债务纠纷。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动进行审计监督。2.财务部门应定期进行财务自查，及时发现和纠正财务问题。制定财务自查计划，明确自查内容和方法，对发现的问题及时进行整改，并将整改情况报告企业管理层。3.加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。建立财务人员考核评价机制，对财务人员的工作表现和职业操守进行定期考核评价，对违反规定的财务人员进行严肃处理。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，并按照要求提供相关财务资料。积极配合政府部门的监督检查工作，如实反映企业的财务状况和经营情况，及时整改检查中发现的问题。向社会公众公开财务信息，接受社会监督。定期在企业官方网站或相关媒体上公布企业的年度财务报告、审计报告等信息，提高财务透明度，增强社会公信力。八、财务信息披露（一）披露内容1.年度财务报告：包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.重大财务事项：如重大投资、重大捐赠、重大资产处置等。3.审计报告：企业聘请会计师事务所出具的年度审计报告。（二）披露方式1.在企业官方网站设立财务信息专栏