财务制度中现金保管规定

PAGE财务制度中现金保管规定一、总则1.目的本规定旨在规范公司现金保管行为，确保现金资产的安全、完整，防止现金被盗、挪用、丢失等风险，保障公司财务活动的正常进行，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本规定适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有涉及现金收付业务的部门和岗位。3.基本原则现金保管应遵循安全、规范、高效的原则，严格执行国家有关法律法规和公司财务制度，确保现金保管工作符合相关标准和要求。二、现金保管的职责分工1.财务部门职责负责制定和完善现金保管相关制度、流程，并监督执行。定期对现金保管情况进行检查、盘点，确保账实相符。负责现金收付业务的审核、记账等工作，及时准确记录现金收支情况。对发现的现金保管问题及时进行处理，并向上级报告。2.出纳岗位职责负责公司现金的收付、保管工作，严格按照规定办理现金收支业务。每日下班前，将当日现金收入及时缴存银行，不得坐支现金。妥善保管现金及相关票据、印章等，确保其安全完整。定期与会计核对现金日记账，做到日清月结。3.其他相关部门职责涉及现金收付业务的部门，应按照公司规定及时办理相关手续，确保现金收支的真实性、合法性。配合财务部门做好现金保管的相关工作，如提供必要的资料、协助盘点等。三、现金保管的场所及设施要求1.保管场所公司应设置专门的现金保管场所，该场所应具备安全防护设施，如防盗门、防盗窗、监控设备等。现金保管场所应保持清洁、干燥，通风良好，防止现金受潮、发霉等。现金保管场所应与其他办公区域相对独立，避免无关人员随意进入。2.保管设施配备专用的保险柜，保险柜应符合国家相关标准，具备防火、防盗、防潮等功能。保险柜应放置在坚固、平稳的地面上，并固定安装，防止被盗或移动。保险柜应配备两把以上不同钥匙，分别由出纳和财务负责人保管，开启保险柜时必须同时使用两把钥匙。安装监控设备，监控范围应覆盖现金保管场所及保险柜周边区域，监控资料应保存一定期限，以备查阅。四、现金的日常保管1.现金缴存出纳应每日将超过库存限额的现金及时缴存银行，缴存时应填写现金缴款单，注明缴款日期、单位名称、账号、款项来源等信息。现金缴存银行后，应及时取得银行盖章确认的现金缴款单回执，并将其作为记账凭证的附件。如遇特殊情况无法及时缴存现金，应经财务负责人批准，并采取相应的安全措施妥善保管现金。2.现金库存限额管理公司根据日常现金收付业务量，合理核定现金库存限额。现金库存限额一经确定，不得随意变更，如需调整，应经财务负责人批准。出纳应严格按照核定的现金库存限额保管现金，不得超限额存放现金。财务部门应定期对现金库存限额执行情况进行检查，确保库存现金不超过限额。3.现金收付手续办理现金收付业务时，出纳应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，确保手续齐全、合规。收付款项时，应当面点清现金金额，与原始凭证金额核对一致，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。对于现金收入业务，应开具收款收据，并注明收款日期、收款人、款项来源等信息；对于现金支出业务，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据等，并由经办人签字、审批人审批。4.现金保管的安全措施出纳离开办公场所时，应将现金及相关票据、印章等放入保险柜，并锁好保险柜。保险柜钥匙应随身携带，不得随意交予他人保管。如遇特殊情况需要委托他人代管钥匙，应经财务负责人批准，并做好交接记录。严禁将现金存放在办公桌抽屉、文件柜等不安全的地方。如发现现金保管场所存在安全隐患，应及时报告财务负责人，并采取措施加以整改。五、现金盘点1.盘点周期公司应定期对现金进行盘点，盘点周期为每月至少一次。盘点工作应由财务部门组织实施，出纳和其他财务人员共同参与。2.盘点方法现金盘点应采用实地盘点法，即对库存现金进行逐一清点。盘点时，应将现金实存数与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并编制现金盘点报告，详细记录盘点情况、差异原因及处理结果。3.盘点报告盘点结束后，应编制现金盘点报告，报告内容应包括盘点日期、盘点人员、现金日记账余额、现金实存数、差异金额及原因分析等。现金盘点报告应由盘点人员签字确认，并报财务负责人审核。如发现现金短缺或溢余情况，应按照公司规定进行处理。对于现金短缺，应查明原因，追究相关人员责任；对于现金溢余，应及时查明原因，如属于应支付给其他单位或个人的款项，应及时支付；如无法查明原因，应作为营业外收入处理。六、现金保管的监督与检查1.内部监督财务部门应定期对现金保管情况进行内部检查，检查内容包括现金保管制度执行情况、现金库存限额管理情况、现金收付手续合规情况、现金盘点情况等。内部检查应形成书面报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。公司审计部门应定期对现金保管情况进行审计监督，检查财务部门现金保管制度的执行情况、内部控制的有效性等，确保现金保管工作规范、安全。2.外部监督公司应接受国家有关部门的监督检查，如税务机关、审计机关等。对于监督检查中发现的问题，应积极配合整改，并按照要求及时报送相关资料。公司应定期聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计，其中包括对现金保管情况的审计，以确保公司财务活动的合规性、真实性。七、现金保管的风险防范1.风险识别财务部门应定期对现金保管过程中可能存在的风险进行识别，如现金被盗风险、挪用风险、丢失风险、假币风险等。风险识别应结合公司实际情况，考虑内外部环境因素，采用多种方法进行，如问卷调查、案例分析、风险评估等。2.风险评估对识别出的现金保管风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。风险评估可采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、层次分析法等，为风险应对提供依据。3.风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点防范措施，如加强安全防护设施建设、增加监控设备、提高人员安全意识等；对于一般风险事项，可采取常规防范措施，如完善制度流程、加强培训教育等。定期对风险应对措施的执行效果进行评估，及时调整应对策略，确保风险得到有效控制。八、违反现金保管规定的处理1.责任追究对于违反现金保管规定的行为，公司将视情节轻重，追究相关人员的责任。如因出纳人员保管不善导致现金被盗、挪用、丢失等情况，将根据损失金额大小，给予相应的经济处罚，情节严重的将依法追究刑事责任。对于其他涉及现金保管违规行为的人员，如未按规定审核原始凭证、未及时缴存现金等，将给予批评教育、警告、罚款等处理。2.整改措施对于发现的违反现金保管规定的问题，责任部门应立即