合营企业财务制度

PAGE合营企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范合营企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障合营各方的合法权益，提高企业的经济效益，促进合营企业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本合营企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置合营企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和企业财务制度，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高自身业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。组织资金筹集和资金运用，合理安排资金，提高资金使用效率。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业的合法权益。参与企业重大经济决策的制定和实施，提供财务意见和建议。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务内部控制制度的执行和监督，发现问题及时报告并提出改进建议。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算和财务报表的编制，提供相关财务数据。三、会计核算（一）会计核算基础1.合营企业应按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计核算应以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。3.会计核算应采用权责发生制为基础，按照规定的会计期间进行结账和编制财务报表。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员签名或盖章等。3.会计凭证的填制应符合国家会计制度的规定，做到内容真实、数字准确、手续完备、书写清楚。会计凭证应及时传递，不得积压。（三）会计账簿1.合营企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。会计账簿应定期结账和对账，发现问题及时更正。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。会计账簿的保管期限应按照国家有关规定执行。（四）财务报表1.合营企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人和制表人签名或盖章。3.合营企业应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供财务信息支持。财务报表分析应包括财务指标分析、财务状况分析和经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.合营企业应根据企业发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资。2.权益性筹资是指企业通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集资金。权益性筹资应按照国家有关规定进行审批和登记，确保筹资合法合规。3.债务性筹资是指企业通过发行债券、向银行借款等方式筹集资金。债务性筹资应签订借款合同或债券发行协议，明确双方的权利和义务。债务性筹资应按照规定的利率和期限支付利息和偿还本金。4.合营企业应加强资金筹集管理，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。（二）资金运用1.合营企业应根据资金预算和资金使用计划，合理安排资金运用。资金运用包括固定资产投资、流动资产投资、对外投资等。2.固定资产投资应按照国家有关规定进行审批和备案，确保投资项目符合国家产业政策和企业发展战略。固定资产投资应进行可行性研究和项目评估，确保投资项目的经济效益和社会效益。3.流动资产投资应根据企业经营需要，合理安排资金，确保企业生产经营活动的正常进行。流动资产投资应加强管理，提高资金使用效率，降低资金占用成本。4.对外投资应按照国家有关规定进行审批和备案，确保投资项目符合国家产业政策和企业发展战略。对外投资应进行可行性研究和项目评估，确保投资项目的经济效益和社会效益。对外投资应加强管理，建立健全投资管理制度，防范投资风险。（三）资金结算1.合营企业应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.现金结算应严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全。现金结算应按照规定的范围和限额进行，不得坐支现金。3.银行转账结算应严格遵守银行结算制度，确保银行转账收付安全。银行转账结算应按照规定的程序和手续进行，不得签发空头支票和远期支票。4.票据结算应严格遵守票据管理制度，确保票据收付安全。票据结算应按照规定的程序和手续进行，不得签发空头支票和远期支票。五经济业务管理（一）采购业务1.合营企业应建立健全采购管理制度，规范采购行为，降低采购成本，提高采购效率。采购管理制度应包括采购计划、采购审批、采购招标、采购合同管理等内容。2.采购计划应根据企业生产经营需要和库存情况，合理确定采购数量和采购时间。采购计划应经企业负责人审批后执行。3.采购审批应按照规定的程序和权限进行，确保采购行为合法合规。采购审批应包括采购申请、采购预算、采购合同等内容。4.采购招标应按照国家有关规定进行，确保采购招标公平、公正、公开。采购招标应包括招标公告、招标文件、投标文件、评标标准等内容。5.采购合同应按照国家有关规定签订，明确双方的权利和义务。采购合同应包括合同标的、数量、质量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等内容。采购合同应经企业负责人审批后执行。（二）销售业务1.合营企业应建立健全销售管理制度，规范销售行为，提高销售效率，增加销售收入。销售管理制度应包括销售计划、销售定价、销售合同管理、销售收款等内容。2.销售计划应根据企业生产经营目标和市场需求情况，合理确定销售数量和销售价格。销售计划应经企业负责人审批后执行。3.销售定价应根据市场行情和企业成本情况，合理确定销售价格。销售定价应经企业负责人审批后执行。4.销售合同应按照国家有关规定签订，明确双方的权利和义务。销售合同应包括合同标的、数量、质量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等内容。销售合同应经企业负责人审批后执行。5.销售收款应按照规定的程序和手续进行，确保销售收款安全、及时、准确。销售收款应包括收款方式、收款时间、收款金额等内容。销售收款应加强管理，建立健全销售收款管理制度，防范销售收款风险。（三）成本费用管理1.合营企业应建立健全成本费用管理制度，规范成本费用核算，降低成本费用水平，提高企业经济效益。成本费用管理制度应包括成本费用核算方法、成本费用控制措施、成本费用分析等内容。2.成本费用核算方法应按照国家有关规定和企业实际情况确定，确保成本费用核算准确、完整。成本费用核算方法应包括成本费用分类、成本费用计算方法、成本费用分摊方法等内容。3.成本费用控制措施应根据企业生产经营特点和成本费用构成情况，制定相应的控制措施，确保成本费用控制在合理范围内。成本费用控制措施应包括成本费用预算、成本费用定额、成本费用考核等内容。4.成本费用分析应定期进行，分析成本费用变动原因，提出改进措施，为企业决策提供成本费用信息支持。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容。六、利润分配（一）利润分配原则合营企业应按照国家有关规定和企业章程的约定，进行利润分配。利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格遵守国家有关法律法规和企业章程的约定，确保利润分配合法合规。2.兼顾各方利益原则：兼顾合营各方的利益，合理分配利润，促进合营企业的健康发展。3.同股同权、同股同利原则：合营各方按照其出资比例享有同等的权利和利益，并按照相同的比例分配利润。（二）利润分配顺序合营企业的利润分配顺序如下：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照企业章程或股东会决议提取。4.向投资者分配利润。向投资者分配利润应按照合营各方的出资比例进行。（三）利润分配方案合营企业应根据利润分配原则和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业董事会或股东会审议通过后执行。利润分配方案应包括利润分配的金额、分配方式、分配时间等内容。七、财务监督（一）内部监督1.合营企业应建立健全内部财务监督制度，加强内部财务监督，确保企业财务活动合法合规。内部财务监督制度应包括财务内部控制制度、内部审计制度、财务风险管理等内容。2.财务内部控制制度应建立健全财务管理制度、财务预算制度、财务核算制度、财务报告制度等，确保企业财务活动规范有序。3.内部审计制度应定期对企业财务活动进行审计，发现问题及时提出改进建议，确保企业财务活动合法合规。4.财务风险管理应建立健全财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险，确保企业财务安全。（二）外部监督1.合