夫妻开公司财务制度

PAGE夫妻开公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范夫妻共同经营公司的财务行为，确保财务信息的准确、完整和及时，保障公司资产的安全与合理使用，维护公司正常的财务秩序，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务核算应当准确、真实，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息无遗漏。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、运用和管理公司资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率。编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理公司固定资产、流动资产和其他资产，确保资产安全。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的顺利开展。对财务人员进行绩效考核和培训，提高财务团队整体素质。审核重要财务事项，如重大资金支出、财务报表等，为公司决策提供财务支持。协调与银行、税务、审计等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，确保费用支出合理合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司采用[具体会计政策，如企业会计准则]进行会计核算，遵循权责发生制原则。会计估计变更应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。3.会计凭证与账簿管理会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到字迹清晰、内容完整、手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。会计账簿包括总账、明细账（包括各类明细分类账）、日记账（现金日记账和银行存款日记账）以及其他辅助账簿。账簿应定期打印，妥善保管。财务人员应定期核对账目，发现问题及时处理。年度终了，应进行全面结账，并编制年度财务决算报告。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度和相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保其质量。财务报表经审核无误后，加盖公司公章及财务负责人、制表人印章，按时报送相关部门和人员。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东投入、银行借款、发行债券等。股东投入资金应按照公司章程规定及时足额到位，并办理相关验资手续。银行借款应按照借款合同约定使用资金，按时偿还本息。公司应保持合理的资本结构，降低资金成本，防范财务风险。2.资金使用公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。公司资金支付应遵循审批流程，一般资金支出由部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批；重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。严禁未经授权的资金支出，严禁挪用、坐支公司资金。3.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应每日盘点，做到账款相符。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和标准使用，确保现金使用安全。财务人员应定期对现金收支情况进行核对和分析，发现异常情况及时报告处理。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性原则，报销凭证必须真实、合法、有效，费用支出应与公司经营活动相关。严格执行费用审批制度，未经审批的费用不得报销。费用报销应及时，不得拖延。超过规定报销期限的，财务部门有权拒绝报销。2.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、福利费等。具体费用报销标准和范围按照公司相关规定执行。3.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务人员对费用报销凭证的合法性、合规性以及金额准确性进行审核，复核签字。总经理或其他授权审批人对费用报销进行最终审批，签字批准。出纳根据审批后的费用报销单支付款项。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算、登记造册、定期盘点。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应定期核对固定资产账目，确保账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报经批准后进行账务处理。2.流动资产（存货等）管理流动资产包括存货、应收账款、预付账款、其他应收款等。公司应建立流动资产管理制度，加强对流动资产的核算和管理。存货管理应建立存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理制度，确保存货安全、完整，账实相符。存货计价应按照规定的方法进行，发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法核算。应收账款管理应建立客户信用评估制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理坏账损失风险。预付账款、其他应收款等应加强管理，定期清理，防止资金占用和损失。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。财务人员应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务问题隐患。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在弥补以前年度亏损、提取法定公积金之前，不得向股东分配利润。2.利润分配顺序(1)弥补以前年度亏损。(2)提取法定公积金，法定公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。(3)提取任意公积金，公司根据股东会决议提取任意公积金。(4)向股东分配利润，公司按照股东持股比例分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司年度终了后，由财务部门编制利润分配方案，经公司管理层审核后提交股东会审议通过。利润分配方案经股东会批准后，由财务部门按照规定进行账务处理，并组织实施利润分配。九、财务审计与监督1.内部审计公司应建立内部审计制度定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门或人员应积极配合内部审计工作，及时提供相关资料和信息。对内部审计发现的问题，应及时整改落实。2.外部审计公司应按照法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计和其他专项审计。财务部门应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改