温州市道协财务制度

PAGE温州市道协财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范温州市道教协会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，确保本会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进道教事业健康发展。2.适用范围本制度适用于温州市道教协会及其所属各宫观、场所等分支机构的财务活动。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。坚持勤俭办会的方针，厉行节约，反对铺张浪费。实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，确保财务管理工作的规范化、制度化、科学化。财务管理体制1.理事会职责理事会是本会财务管理的决策机构，负责审议本会年度财务预算、决算报告，制定和修订本会财务管理制度，监督财务工作的执行情况。理事会应定期召开会议，研究解决财务管理中的重大问题，确保本会财务工作符合法律法规和本会章程的要求。2.会长办公会职责会长办公会负责组织实施理事会关于财务管理的决策，领导本会日常财务工作，审核财务收支计划、重大财务支出项目等，向理事会报告财务工作情况。3.财务部门职责本会设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责本会的会计核算、财务管理、资金管理、财务监督等具体工作。财务人员应严格遵守国家财经法规和财务制度，认真履行职责，确保财务工作的准确性、及时性和完整性。预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据本会事业发展计划和任务，合理编制年度财务预算。预算编制应充分考虑本会各项工作的实际需要，确保重点项目和工作的资金支持。预算编制应具有前瞻性和科学性，结合本会发展规划和市场变化情况，合理安排资金，提高资金使用效益。2.预算编制方法财务部门应于每年第四季度开始着手编制下一年度财务预算，广泛征求各部门意见，综合考虑本会各项收入来源和支出项目。收入预算应根据本会的业务活动情况、捐赠收入、政府资助等因素进行预测；支出预算应按照项目分类、部门分类等进行详细编制，明确各项支出的具体内容和金额。预算编制完成后，应提交会长办公会审议，经理事会批准后执行。3.预算执行与调整财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。各部门应按照预算安排开展工作，严格控制各项费用支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经会长办公会审核后，报理事会批准。收入管理1.收入范围本会的收入主要包括以下几类：捐赠收入：包括信众、社会各界人士的捐赠款项。宫观、场所收入：如门票收入、宗教活动场所的经营收入等。政府资助：政府部门给予本会的各类资助资金。其他收入：如利息收入、租金收入等。2.收入管理要求各项收入应按照国家有关规定和本会章程的要求及时足额收取，不得截留、挪用。捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，注明捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。宫观、场所收入应严格按照相关法律法规和政策规定进行管理，依法纳税，确保收入合法合规。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。支出管理1.支出审批原则本会各项支出应严格执行审批制度，确保支出合理、合规、合法。支出审批应按照“分级负责、一事一批”的原则进行，明确审批流程和审批权限。重大支出项目应经会长办公会审议，理事会批准后实施。2.支出审批流程一般支出项目由部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报分管会长审批。较大金额支出项目（具体金额标准由本会另行规定）由部门负责人提出申请，财务部门审核，会长办公会审议后，报会长审批。重大支出项目（如基本建设项目、大型宗教活动支出等）由相关部门提出可行性报告，经财务部门审核，会长办公会审议，理事会批准后实施。3.支出范围与标准本会支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、宗教场所修缮费用、基本建设费用等。人员费用应按照国家有关规定和本会实际情况合理确定，确保工作人员的待遇符合相关标准。办公费用应严格控制，节约使用，制定合理的费用标准，杜绝浪费。业务活动费用应根据活动实际需要进行安排，确保活动的顺利开展，同时注重费用效益。宗教场所修缮费用应按照相关规定和程序进行审批，确保修缮工程的质量和资金使用安全。基本建设费用应严格按照国家有关基本建设项目管理规定进行审批和管理，确保项目建设的合法性、合规性和效益性。4.支出报销规定各项支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确。报销人员应按照本会规定的报销流程填写报销凭证，附上相关审批文件和原始票据，经财务部门审核后报销。财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的支出不予报销。资产管理1.资产分类与计价本会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际发生额计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由本会另行规定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、宗教设施等，按照购置成本计价。无形资产是指本会拥有的专利权、商标权、著作权等，按照取得时的实际成本计价。2.固定资产管理财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、价值、使用部门等信息。固定资产使用部门应指定专人负责管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。固定资产的购置、处置、报废应按照规定程序进行审批，处置和报废固定资产取得的收入应及时入账，处置和报废损失应按照规定进行核销。3.流动资产与无形资产流动资产应加强日常管理，确保资金安全，定期进行清查盘点，及时清理往来款项。无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算，维护本会的知识产权。4.资产清查与盘点本会应定期进行资产清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。财务监督1.内部监督本会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对本会财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。理事会、会长办公会应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。2.审计监督本会应定期接受审计部门的审计监督，按照审计要求提供相关资料，配合审计工作的开展。审计部门应出具审计报告，对本会财务收支的真实性、合法性、效益性进行评价，提出审计意见和建议。3.社会监督本会应主动接受社会各界的监督，定期公布财务收支情况，接受信众和社会公众的监督。对于社会公众提出的意见和建议，应认真对待，及时整改，并将整改情况向社会公布。财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映本会财务状况和经营成果。财务报告应经财务负责人审核，会长办公会审议后，报理事会批准。财务报告应按照规定的时间和要求报送相关部门和单位，并向社会公开披露。2.财务分析财务部门应定期对本会财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为理事会和会长办公会决策提供参考依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单等。2.会计档案保管会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、编号，妥善保管。会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类，具体保管期限按照国家有关规定执行。会计档案保管地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗，确保会计档案的安全