跟进财务制度

PAGE跟进财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护各类资产安全完整，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内的所有部门及全体员工，涵盖公司/组织的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）制定依据本制度依据国家现行的相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《公司法》等，以及行业通行的财务标准和规范，并结合公司/组织的实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度、流程和办法的制定、修订与完善，并监督执行情况。2.组织财务预算的编制、执行、控制和分析，为公司/组织决策提供财务依据。3.负责日常财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.加强资金管理，合理调配资金，确保资金安全与有效使用。5.负责税务筹划与申报缴纳，依法履行纳税义务。6.参与公司/组织重大经济活动的决策和财务风险评估，提供专业意见和建议。7.定期编制财务报表和财务分析报告，向管理层及相关部门提供财务信息支持。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与公司/组织重大决策，为管理层提供财务决策支持，把控财务风险。审核重要财务报表和报告，对财务数据的真实性、准确性和完整性负责。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行日常账务处理，包括账务记录、凭证制作、账目核对等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。参与财务审计和税务审计工作，提供相关资料和解释。3.出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保其安全完整。协助会计做好资金核对和相关财务报表数据提供工作。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备本科及以上学历，财务、会计等相关专业，具有中级及以上会计职称，二十年以上财务工作经验，熟悉国家财经法规和财务管理制度，具备较强的财务管理能力、决策能力和团队管理能力。2.会计人员应具备大专及以上学历，财务、会计等相关专业，具有初级及以上会计职称，五年以上财务会计工作经验，熟悉会计核算流程和财务软件操作，具备较强的财务核算能力和财务信息分析能力。3.出纳人员应具备中专及以上学历，财务、会计等相关专业，具有会计从业资格证书，三年以上出纳工作经验，熟悉现金和银行结算业务，具备较强的责任心和风险防范意识。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.全面性原则：涵盖公司/组织所有财务收支活动，做到不重不漏。3.准确性原则：依据历史数据、市场情况和业务发展规划，科学合理预测各项收支，提高预算准确性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.每年末，各部门根据公司/组织年度经营目标和本部门业务计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并详细说明预算编制依据和增减变动原因。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体战略目标和资源状况，提出调整意见，形成公司/组织年度预算草案。3.年度预算草案提交公司/组织管理层审议，经批准后下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，将预算指标分解落实到具体岗位和责任人，确保预算执行的有效性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响。2.财务部门对申请进行审核，并会同相关部门进行评估，提出调整建议。3.调整建议经公司/组织管理层审批后执行，同时对预算调整情况进行记录和备案。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.销售部门负责签订销售合同，并及时将合同副本送交财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证等，按照收入确认原则进行收入核算。2.建立收入台账，详细记录每笔收入的客户名称、金额、收款方式、收款时间等信息，确保收入记录准确、完整。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销，并在财务报表中如实反映。4.对于涉及销售折扣、折让和退回的业务，严格按照相关规定进行处理，确保收入核算的准确性。销售折扣和折让应在实际发生时冲减当期销售收入；销售退回应在发生时冲减当期销售收入，并冲减相应的成本。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制目标分解落实到具体责任人。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算指标。对超预算支出的项目，应进行严格审核和审批。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和运营成本。加强对采购环节的管理，降低采购成本；合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产能耗；精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用。4.加强费用审批管理，建立严格的费用审批流程。各项费用支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。对大额费用支出，应进行专项审核和评估。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因和趋势，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。现金收支应通过合法合规的渠道进行，不得坐支现金。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、审批等环节的职责和权限，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）存货管理1.建立存货采购管理制度，规范采购流程，严格控制采购成本。采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，签订采购合同。2.加强存货验收入库管理，对采购的存货进行严格检验，确保存货质量符合要求。存货入库时，应及时办理入库手续，登记存货明细账。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强存货发出管理，建立存货发出审批制度，按照先进先出、加权平均等方法确定发出存货的成本。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，验收合格后及时入账。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提合理、准确。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行评估，及时发现和处理无形资产减值等问题。3.其他资产如长期待摊费用、待摊费用等，应按照规定的期限进行摊销或处理，确保资产核算准确、合规。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司/组织税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额，确保税款足额、及时缴纳。纳税申报应在规定的期限内完成，不得逾期申报。（二）税务筹划与风险管理1.结合公司/组织实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。2.加强税务风险管理，及时关注国家税收政策变化，评估税收政策对公司/组织的影响。对可能存在的税务风险进行识别、评估和应对，确保公司/组织税务活动合法合规，避免税务处罚。（三）税务资料管理1.建立健全税务资料管理制度，妥善保管各类税务资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票存根联、税务审计报告等。2.税务资料应按照规定的期限进行保存，不得擅自销毁。在税务机关进行税务检查时，应及时提供相关税务资料，配合税务机关工作。八、财务报告与分析管理（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司/组织财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、编制及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交公司/组织管理层审核。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.通过财务分析，揭示公司/组织财务活动中存在的问题和风险，为管理层决策提供依据。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，帮助公司/组织改进财务管理工作，提高经济效益。（三）财务报告披露1.根据法律法规和公司/组织的要求，及时、准确地披露财务报告信息。财务报告披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保信息披露的真实性、完整性和及时性。2.财务报告披露的内容应包括财务报表、财务分析报告、重大事项说明等。披露方式可以采用公司/组织内部网站、公告、新闻媒体等多种形式。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门、各岗位在财务监督中的职责和权限。财务部门应定期对公司/组织的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务收支、资产购置、成本费用等重点环节的监督。对重大财务事项应实行集体决策和审批制度，并进行跟踪监督。3.鼓励员工参与财务监督，对发现的违规违纪行为应及时举报。公司/组织应保护举报人权益，对举报属实的给予奖励。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计过程中应严格遵循审计程序，收集充分、适当的审计证据，确保审计结论客观、公正。3.内部审计机构应定期向公司/组织管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟