卫生室账务制度

PAGE卫生室账务制度一、总则1.目的为了加强卫生室财务管理，规范财务行为，确保卫生室财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障卫生室各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生室实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本卫生室全体财务人员及涉及财务收支活动的所有部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生室的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖卫生室各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为卫生室决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置卫生室设立独立的财务室，配备专业的财务人员，负责卫生室的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责卫生室财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本卫生室的财务管理制度和实施细则。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。定期分析财务状况和经营成果，为卫生室领导决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保卫生室财务工作顺利进行。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，保证财务数据的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，根据卫生室的发展规划和年度工作计划，合理编制财务预算。充分考虑影响预算收支的各种因素，做到积极稳妥、留有余地，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据预算年度的实际需要和可能，对各项收入、支出进行全面、细致的预测和分析，不考虑以往年度的收支情况。3.预算编制程序准备阶段：财务部门收集、整理与预算编制有关的基础资料，包括历史财务数据、业务计划、人员编制、物价变动等信息。编制阶段：各部门根据本部门的工作任务和发展目标，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡，编制卫生室年度财务预算草案。审批阶段：财务预算草案经卫生室领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算执行与控制各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。四、收入管理1.收入范围卫生室收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指卫生室在开展医疗服务活动中取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入、住院收入等。药品收入：指卫生室销售药品取得的收入。其他收入：指除医疗收入、药品收入以外的收入，如财政补助收入、上级补助收入、科教项目收入、其他收入等。2.收入确认原则医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。药品收入在发出药品并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。其他收入在实际收到款项时确认收入。3.收入核算与管理财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。加强对收费票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管、缴销等制度，防止票据丢失、被盗用。建立健全收入内部控制制度，加强对收入的审核和监督，确保收入的合法性、真实性和完整性。五、支出管理1.支出范围卫生室支出包括医疗支出、药品支出、管理费用、其他支出等。医疗支出：指卫生室在开展医疗服务活动中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用等。药品支出：指卫生室在药品采购、储存、销售等过程中发生的各项支出。管理费用：指卫生室行政管理和后勤部门为组织、管理业务活动而发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、水电费、物业管理费、修缮费、其他费用等。其他支出：指除医疗支出、药品支出、管理费用以外的支出，如捐赠支出、赞助支出、罚没支出等。2.支出审批原则严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。支出审批应遵循真实性、合理性、必要性的原则，确保支出与卫生室业务活动相关且符合实际需要。3.支出审批程序一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报卫生室领导审批。审批通过后，由出纳人员办理付款手续。重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出事项，如大型设备购置、基本建设项目等，应先由相关部门进行可行性研究和论证，提出书面报告，经卫生室领导班子集体审议通过后，报上级主管部门审批。审批通过后，按照一般支出审批程序办理付款手续。4.支出核算与管理财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。加强对支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理支出。建立健全支出内部控制制度，定期对支出情况进行分析和评价，提高资金使用效益。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金的安全。应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等，加强对应收及预付款项的管理，定期进行清查核对，及时催收款项，减少坏账损失。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等，建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度财务预算。购置时应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在受益期内按照规定的方法进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。无形资产转让与处置：无形资产转让或处置时，应按照规定的程序进行审批，取得的收入计入相关收入科目，同时结转无形资产的账面价值。七、成本核算与控制1.成本核算对象以科室、医疗服务项目等为成本核算对象，归集和分配成本费用，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。2.成本核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将直接成本和间接成本按照合理的方法分配到各成本核算对象中。3.成本控制措施加强成本预算管理，将成本控制目标分解到各部门和各环节，定期进行成本预算执行情况的分析和考核。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。加强对物资采购、库存管理等环节的控制，降低物资采购成本和库存成本。合理控制人员经费支出，优化人员结构，提高劳动生产率。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，为卫生室领导、上级主管部门及其他相关部门提供准确、有用的财务信息。2.财务分析内容财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务指标的计算和分析，评价卫生室的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为决策提供依据。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，提出改进措施和建议。财务分析报告应报送卫生室领导班子及相关部门，为卫生室管理决策提供参考。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、成本核算等各项财务活动的监督检查。财务部门定期对财务工作