社工事务所财务制度

PAGE社工事务所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社工事务所的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障事务所各项工作的顺利开展，促进社工事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本社工事务所全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：如实反映财务状况和经营成果，确保财务信息真实可靠。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现事务所的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置事务所设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责事务所的财务管理工作，制定财务工作计划和预算，组织实施财务管理制度。审核财务报表和财务报告，对事务所的财务状况进行分析和评价，为管理层提供决策支持。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和政策，具备较强的财务管理能力和组织协调能力。3.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑事务所的发展战略、工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，避免编制赤字预算。3.积极稳健原则：收入预算要积极稳妥，充分考虑各种收入来源；支出预算要合理安排，严格控制各项费用支出。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和市场变化因素，预测各项收入来源，包括政府购买服务收入、社会捐赠收入、服务收费收入等。2.支出预算：按照成本费用项目分类，结合本年度工作计划和业务活动需要，编制人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等支出预算。（三）预算编制程序1.每年末，事务所各部门根据下一年度工作计划和业务活动需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合事务所的发展战略和财务状况，提出事务所年度预算草案，报管理层审议。3.管理层审议通过后，将年度预算草案提交事务所理事会审定。4.经事务所理事会审定后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收支按照预算进度完成。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核后，提交管理层审议，经事务所理事会审定后方可调整。四、收入管理（一）收入范围事务所的收入主要包括政府购买服务收入、社会捐赠收入、服务收费收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.政府购买服务收入：按照与政府部门签订的合同约定，在完成相关服务并经政府部门验收合格后确认收入。2.社会捐赠收入：在收到捐赠款项或物资时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.服务收费收入：在提供服务并取得服务对象确认后确认收入。4.利息收入：按照权责发生制原则，在期末确认利息收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入记录准确、完整。2.对于政府购买服务收入，应建立专门的台账，详细记录合同执行情况、收入金额、收款时间等信息。3.对于社会捐赠收入，应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠人要求进行管理和使用。4.服务收费收入应按照规定的收费标准进行收取，并及时开具发票。（四）收入监督与检查1.事务所应建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.财务部门应加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合检查工作。五、支出管理（一）支出范围事务所的支出主要包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与事务所的业务活动相关，并具有必要性和合理性。3.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳人员办理付款手续。2.重大支出项目：如购置固定资产、对外投资等，应由相关部门提出项目可行性报告，经管理层审议通过后，报事务所理事会审定。审定通过后，按照规定程序进行采购或投资，并办理相关手续。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出记录准确、完整。2.根据支出性质和用途，分别设置相应的会计科目进行核算，如人员费用、业务活动成本（包括直接成本和间接成本）、管理费用、筹资费用等。3.对于业务活动成本，应按照项目或服务对象进行明细核算，准确归集各项成本费用，以便进行成本分析和控制。4.加强对支出票据的审核管理，确保票据真实、合法、有效。支出票据应具备发票、收据、报销单等必要的凭证，并按照规定粘贴和整理。（五）支出控制与监督1.建立健全支出控制制度，严格控制各项费用支出，确保支出不超过预算范围。2.定期对支出情况进行分析和评估，并向管理层报告支出执行情况和存在的问题。管理层应根据分析结果，采取相应的措施进行调整和改进。3.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合检查工作。对于检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照规定执行，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并严格遵守银行结算制度。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未收回的账款，应查明原因并采取相应的措施进行处理。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（二）固定资产1.固定资产购置根据事务所业务活动需要和发展规划，编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产购置应按照规定的程序进行采购，选择合适的供应商和采购方式，确保采购质量和价格合理。购置固定资产时，应办理相关的验收手续，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按月计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本核算准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应进行资产评估，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应计入相关科目。建立固定资产处置台账，详细记录固定资产处置情况。（三）无形资产1.无形资产取得事务所取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照实际成本入账。自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值包括开发过程中实际发生的支出。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，确定无形资产摊销方法和摊销年限，并按月摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用科目，确保成本核算准确。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产的转让、出售等。处置无形资产时，应进行资产评估，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应计入相关科目。建立无形资产处置台账，详细记录无形资产处置情况。（四）资产清查1.事务所应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作应由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。清查结束后，应编制资产清查报告，说明资产清查情况、存在的问题及处理建议。3.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行审批和处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算确认，确保成本费用与收入相匹配。2.分类核算原则：根据成本费用的性质和用途，分别设置相应的会计科目进行核算，便于成本分析和控制。3.直接成本与间接成本区分原则：准确区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关项目或服务对象的成本，间接成本按照合理的分配方法分摊计入相关项目或服务对象的成本。（二）成本费用核算方法1.人员费用：包括工资、奖金、福利等，按照实际发生金额计入相应的成本费用科目。2.业务活动成本：直接成本：如服务项目中直接消耗的材料、设备等，按照实际发生金额直接计入相关服务项目的成本。间接成本：如办公费用、水电费、差旅费等，按照合理的分配方法分摊计入相关服务项目的成本。分配方法可采用人工工时、服务收入比例等。3.管理费用：包括行政管理部门发生的各项费用，按照实际发生金额计入管理费用科目。4.筹资费用：包括为筹集资金而发生的各项费用，按照实际发生金额计入筹资费用科目。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，加强对成本费用的事前控制。各部门应根据年度工作计划和业务活动需要，编制本部门的成本费用预算，报财务部门汇总审核。财务部门应将成本费用预算纳入事务所年度预算体系，严格控制预算执行。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取相应的措施进行改进。财务部门应定期编制成本费用报表，对成本费用的构成、变动情况等进行分析，为管理层提供决策支持。3.优化业务流程，提高工作效率，降低业务活动成本。通过合理安排工作任务、优化资源配置等方式，减少不必要的开支和浪费。4.加强对各项费用支出的审批管理，严格控制费用报销标准和范围。对于超标准、超范围的费用支出，应不予报销或按照规定进行审批。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.事务所应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖事务所公章。3.定期向事务所理事会、管理层及相关部门报送财务报告，为决策提供依据。同时，按照规定向财政、税务等部门报送财务报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对事务所的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在的问题及建议等内容。2.财务指标分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，评估事务所的财务风险和经营效益。3.财务状况评价应结合事务所的发展战略和工作计划，对财务状况进行综合评价。分析财务状况是否支持事务所的可持续发展，是否存在潜在的财务风险。4.根据财务分析结果，提出存在的问题及建议。针对发现的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考。九、财务监督与审计（一）内部监督1.事务所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。2.设立独立的内部审计岗位或委托专业的审计机构，对事务所的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应定期进行，审计结果应向管理层报告。3.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核评价，