控股参股公司财务制度

PAGE控股参股公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范控股参股公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及股东的合法权益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司控股及参股的所有公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。（四）管理职责1.公司总部负责制定控股参股公司财务管理制度，并监督执行。对控股参股公司的重大财务决策进行审核和指导。定期对控股参股公司的财务状况进行检查和评估。2.控股参股公司严格执行公司总部制定的财务制度，结合自身实际情况制定具体的财务操作流程和内部控制制度。负责本公司的财务管理和会计核算工作，确保财务信息真实、准确、完整。定期向公司总部报送财务报表和财务分析报告，及时汇报重大财务事项。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置控股参股公司应根据业务规模和管理要求，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时向公司总部报备。（三）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与公司重大财务决策，提供财务专业意见。负责财务报表的审核和报送，定期向公司管理层汇报财务状况。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录准确无误。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金安全。（四）财务人员培训与考核1.公司总部应定期组织控股参股公司财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、专业技能等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算与财务报表（一）会计核算原则1.控股参股公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计核算应遵循一致性原则，不得随意变更会计政策和会计估计方法。如确需变更，应经公司总部批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置控股参股公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，合理设置会计科目，确保会计核算准确反映公司财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.控股参股公司应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.控股参股公司应在规定的时间内将财务报表报送至公司总部，同时提供财务报表附注和财务情况说明书，对重要财务事项进行详细说明。（四）财务报表分析1.控股参股公司应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。3.公司总部应加强对控股参股公司财务报表分析的指导和监督，定期组织财务分析交流活动，提高财务分析水平。四、资金管理（一）资金预算管理1.控股参股公司应根据公司发展战略和年度经营计划，编制年度资金预算，明确资金收支规模和时间安排。2.资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算和资金使用预算等，确保资金收支平衡。3.资金预算编制完成后，应经公司管理层审核批准，并报公司总部备案。在预算执行过程中，应严格控制资金支出，确保预算的严肃性。（二）资金筹集管理1.控股参股公司应根据资金需求和融资环境，合理选择融资方式，确保资金筹集渠道畅通。2.融资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应在充分评估融资成本和风险的基础上，选择最优融资方案。3.控股参股公司进行重大融资活动时，应提前向公司总部报告，经公司总部审核批准后方可实施。融资活动完成后，应及时向公司总部报送相关融资资料。（三）资金使用管理1.控股参股公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金支出应严格按照预算执行，不得随意扩大支出范围和提高支出标准。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司总部审批。用款部门应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，经部门负责人、财务负责人和公司管理层审批后，方可办理资金支付手续。4.加强资金风险管理，合理安排资金结构，确保资金安全。严禁资金体外循环和挪用，防范资金链断裂风险。（四）资金结算管理1.控股参股公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确、安全。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，不得出租出借银行账户。3.加强现金管理，严格控制现金库存限额，确保现金收付合规、安全。对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账等方式进行结算。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金参照资金管理相关规定进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置控股参股公司应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，经公司管理层审核批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产折旧情况进行检查，如有变更，应及时调整折旧政策，并报公司总部备案。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估作价、审批、处置等环节。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得控股参股公司取得无形资产时，应按照实际成本进行计量。对于外购无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。对于自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销准确、合理。定期对无形资产摊销情况进行检查，如有变更，应及时调整摊销政策，并报公司总部备案。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.控股参股公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本、固定成本和变动成本，以便进行成本分析和控制。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.严格控制各项成本费用支出，对于不合理的成本费用支出应予以拒绝。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行检查和评估，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关人员审核签字后，方可报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，不得超标准报销。对于超标准报销的费用，应由报销人自行承担。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.控股参股公司应按照公司章程和相关法律法规的规定进行利润分配，确保利润分配公平、合理。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配程序1.控股参股公司应在年度终了后，按照规定的程序进行利润分配。首先，弥补以前年度亏损；其次，提取法定盈余公积；最后，按照公司章程和股东决议进行利润分配。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报公司股东大会批准。利润分配方案实施后，应及时进行账务处理，并向股东披露利润分配情况。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.控股参股公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。2.内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度等，以及相应的内部控制流程和控制措施。（二）内部审计监督1.控股参股公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制情况进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计重点和审计范围。审计工作结束后，应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（三）外部审计监督1.控股参股公司应按照相关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计，确保财务报表真实、准确、完整。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。对于外部审计机构提出的意见和建议，应认真研究并及时整改。九、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.控股参股公司应建立完善的财务信息系统，实现财务信息的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、财务管理、财务分析、预算管理等功能，满足公司财务管理的需要。（二）财务信息安全管理1.加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全制度，采取有效的安全防护措施，确保财务信息安全。2.对财务信息系统的用户进行权限管理，严格控制用户对财务信息的访问权限。定期对财务信息系