临猗县财务制度

PAGE临猗县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范临猗县各级行政事业单位及相关经济组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进临猗县经济社会健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于临猗县行政机关、事业单位、国有企业、社会团体以及其他依法设立并具有独立财务核算的组织。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财政财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖各类财务收支活动，确保财务信息完整准确。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和资金结算，提高财务管理效率。6.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据工作需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备独立的办公场所和必要的办公设备。（二）财务人员配备1.财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度，具备较强的组织协调能力和财务管理能力。财务负责人由单位领导班子研究确定，并报财政部门备案。2.会计人员会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和技能。会计人员应按照国家有关规定进行岗位设置和分工，确保会计工作的规范有序。3.出纳人员出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。负责编制和审核财务报表，定期向单位领导班子和财政部门报告财务状况和经营成果。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，配合做好相关工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法合规。负责会计档案的整理、保管和移交，确保会计档案安全完整。定期对财务数据进行分析，为单位领导决策提供财务信息支持。协助财务负责人做好财务管理的其他工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理各项收支。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则全面反映单位各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出。4.合理性原则根据单位事业发展计划和工作任务，合理安排资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则收入预算与支出预算应相互平衡，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政拨款收入根据财政部门下达的预算控制数编制。事业收入、经营收入等根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化因素进行预测编制。其他收入根据实际情况预计编制。2.支出预算编制人员经费支出根据国家规定的工资福利政策和单位人员编制情况编制。公用经费支出根据单位日常工作需要和相关定额标准编制。项目支出根据单位事业发展规划和年度工作重点，按照项目申报和审批程序编制。（三）预算审批与执行1.预算审批各单位应按照规定的程序编制年度预算，经单位领导班子审核后报财政部门审批。财政部门对各单位预算进行审核，下达批复后的预算。2.预算执行各单位应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报财政部门审批。（四）预算调整1.调整情形国家政策发生重大变化，对单位预算执行产生重大影响的。单位事业发展计划有较大调整，需要增减预算收支的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。2.调整程序单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经单位领导班子审核后报财政部门审批。财政部门根据实际情况进行审核，下达预算调整批复。（五）预算分析与考核1.预算分析各单位应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算分析应包括预算执行进度、收入完成情况、支出控制情况、资金使用效益等方面。2.预算考核财政部门建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、资金使用效益等方面。考核结果作为单位年度综合评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等。2.事业收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.收入合法合规各项收入应符合国家法律法规和财政政策规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等违法违规行为。2.收入及时足额各单位应及时组织收入，确保各项收入足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.收入票据管理严格按照国家有关规定使用财政票据或税务发票，加强票据的领购、保管、使用和核销管理，确保票据安全。（三）收入核算与监督1.收入核算各单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录收入的来源、金额和时间等信息。2.收入监督财政部门和审计部门应加强对各单位收入的监督检查，确保收入合法合规、及时足额。对发现的问题，应及时责令整改，并依法追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员经费和公用经费支出。包括人员工资、津贴补贴、办公费、水电费、差旅费等。2.项目支出指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。包括专项业务费、基本建设项目支出、大型修缮项目支出等。（二）支出审批制度1.审批原则合法性原则支出应符合国家法律法规和财政财务规章制度。真实性原则支出应真实发生，不得虚报、冒领。合理性原则支出应与单位业务活动相关，合理安排资金，避免浪费。审批权限原则明确各级领导和部门的审批权限，不得越权审批。2.审批流程经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字审批。财务负责人审核支出的合法性、合规性，签字审批。单位领导根据审批权限进行最终审批。（三）支出控制措施1.预算控制严格按照批复的预算安排支出，不得超预算支出。2.定额控制对公用经费等实行定额管理，控制支出标准。3.审批控制加强支出审批管理，严格执行审批程序。4.绩效控制建立支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。（四）支出核算与监督1.支出核算各单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录支出的用途、金额、时间等信息。2.支出监督财政部门和审计部门应加强对各单位支出的监督检查，确保支出合法合规、真实合理。对发现的问题，应及时责令整改，并依法追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.对外投资指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与处置1.资产购置各单位应根据工作需要和预算安排，合理购置资产。购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购的应按照政府采购程序办理。2.资产处置资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价后进行处置。处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。（三）资产清查与盘点1.资产清查各单位应定期进行资产清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。资产清查结果应及时上报财政部门。2.资产盘点各单位应建立资产盘点制度，定期对固定资产等进行盘点。盘点结果应记录在案，发现问题及时处理。（四）资产核算与管理1.资产核算各单位应按照国家统一的会计制度进行资产核算，准确记录资产的增减变动情况。2.资产管理各单位应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强资产的日常管理和维护，确保资产安全完整。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模各单位应根据自身经济实力和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务各单位应按照合同约定按时偿还债务，确保信用良好。3.加强债务核算与监督各单位应按照国家统一的会计制度进行债务核算，准确记录债务的发生、偿还等情况。财政部门应加强对各单位债务的监督检查，防范债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表各单位应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务情况说明书财务情况说明书应包括单位基本情况、财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、存在问题及改进措施等内容。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等方面。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供财务信息支持。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度各单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、程序和方法。2.加强内部审计