新乡学院财务制度

PAGE新乡学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新乡学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于新乡学院及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时编制决算，真实反映学校财务状况。3.依法多渠道筹集资金，努力节约支出。4.建立健全财务管理制度，规范校内经济秩序，防范财务风险。5.加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，制定学校财务管理制度并组织实施。2.编制学校年度预算草案，组织和监督预算执行，定期编制财务报告。3.依法多渠道筹集资金，合理安排和使用各项资金。4.加强资产管理，防止国有资产流失。5.负责财务分析和财务监督，对学校经济活动的合法性、合理性和效益性进行监督检查。6.开展财务内部控制建设，防范财务风险。7.配合有关部门做好审计、税务等工作。（二）财务部门职责1.具体负责学校财务管理的日常工作，包括财务核算、资金管理、票据管理等。2.按照国家财务规章制度和学校财务管理制度，认真做好各项会计核算工作，确保会计信息真实、完整、准确。3.严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核把关。4.负责学校预算的编制、执行和调整工作，定期对预算执行情况进行分析和报告。5.加强资金管理，合理调度资金，确保资金安全和正常运转。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各部门财务管理职责1.贯彻执行学校财务管理制度，加强本部门财务管理。2.负责编制本部门年度预算建议草案，经学校审核后纳入学校预算。3.严格执行学校预算，合理安排和使用本部门经费。4.负责本部门经济业务的核算和管理，及时向财务部门报送有关财务资料。5.加强本部门资产管理，确保资产安全完整。6.配合学校财务部门做好财务分析和监督工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.科学性原则：运用科学方法，合理预测收支。5.稳妥性原则：收支安排积极稳妥，留有余地。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划、招生计划、收费政策等因素，参考历年收入情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出性质和用途，分为人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费根据国家政策和学校人员编制、工资标准等编制；公用经费按照定额标准编制；专项经费根据学校事业发展需要和项目计划编制。（三）预算编制程序1.学校各部门根据本部门事业发展计划和工作任务，提出年度预算建议草案，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议草案进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，提交学校党委常委会审定。4.学校年度预算经学校党委常委会审定后，报上级主管部门备案，并按照规定程序向全校公布。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行进度。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。3.因国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，学校党委常委会审定。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入（含教育事业收入、科研事业收入等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家有关规定和学校收费政策收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.加强票据管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销等制度。收费票据由财务部门统一领购、发放和管理，各部门不得自行购领和使用收费票据。3.所有收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理，不得坐收坐支。4.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度。2.效益性原则：注重资金使用效益，合理安排支出。3.真实性原则：支出凭证真实、合法、有效。4.专款专用原则：项目支出应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级授权审批制度。2.日常公用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。3.人员经费支出按照国家政策和学校规定执行，由相关部门审核后，报分管领导审批。4.专项经费支出由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核，重大项目支出需报学校主要领导审批。5.涉及政府采购、基本建设等支出按照国家有关规定执行审批程序。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联，内容完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等，且加盖发票专用章。收据应加盖收款单位财务专用章。2.报销审批手续：报销人应按照学校规定填写报销审批单，注明支出事由、金额、报销凭证张数等，经部门负责人、分管领导审批后，到财务部门办理报销手续。3.报销时间限制：一般应在经济业务发生后一个月内办理报销手续，超过规定时间的，财务部门可不予受理。4.现金报销限额：一般情况下，单笔现金报销金额不得超过1000元，超过1000元应通过银行转账支付。六、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强催收和清理，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：学校固定资产购置应按照国家有关规定和学校预算安排进行。属于政府采购范围的，应按照政府采购程序办理。3.固定资产核算与管理：财务部门负责固定资产的价值核算，资产管理部门负责固定资产的实物管理。建立固定资产卡片和台账，定期进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）无形资产1.无形资产定义：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。加强无形资产的保护和管理，依法维护学校的知识产权。2.无形资产核算与管理：财务部门负责无形资产的价值核算，相关部门负责无形资产的日常管理。无形资产应按照规定进行摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（五）对外投资1.对外投资管理原则：学校对外投资应符合国家法律法规和学校发展战略，严格控制投资规模，确保投资安全和效益。2.对外投资审批程序：学校对外投资应按照规定程序进行审批，经学校党委常委会审定后，报上级主管部门备案。3.对外投资核算与管理：财务部门负责对外投资的价值核算，资产管理部门负责对外投资的监督管理。定期对对外投资进行清查盘点和效益分析，及时发现和解决问题。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险。2.确保学校财务信息真实、完整、准确。3.提高资金使用效益，保障学校事业健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：各项经济业务的决策、执行、监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：与学校规模、管理模式、业务特点相适应。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，实行不相容岗位分离制度。2.授权审批控制：明确各类经济业务的授权审批范围、审批程序和审批责任。3.预算控制：加强预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算严格执行。4.收支控制：规范收入和支出管理，严格执行收支审批程序。5.资产控制：加强资产购置、验收、保管、使用、处置等环节管理，确保资产安全完整。6.财务信息控制：加强财务信息化建设，确保财务信息系统安全稳定运行，保证财务信息真实、完整、准确。（四）内部监督与评价1.学校建立健全内部监督制度，定期对财务内部控制执行情况进行检查和评价。2.内部审计部门负责对学校财务内部控制进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.根据内部监督和评价结果，及时修订和完善财务内部控制制度。八八财务分析与监督（一）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况进行分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。（二）财务监督1.学校建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应加强对各项收入、支出、资产等的日常监督，确保财务活动合法合规。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时督促整改。4.接受上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、预算文件、合同协议、票据存根等。（二）财务档案整理与归档1.财务部门应按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）财务档案保管与查阅1.财务档案应妥