公开财务制度

PAGE公开财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务信息的公开透明，维护股东、员工及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和税收法规，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等，确保财务制度的全面性和系统性。4.公开性原则：按照规定的程序和方式，定期向公司/组织内部及外部相关利益者公开财务信息，接受监督。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织的财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。2.组织编制公司/组织年度财务预算、决算，并监督预算的执行情况。3.负责公司/组织的日常会计核算工作，及时、准确地记录和反映财务收支情况。4.负责财务报表的编制、审核和报送工作，为公司/组织管理层及相关利益者提供财务信息支持。5.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司/组织资金的安全和正常运转。6.负责成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。7.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产的安全和完整。8.负责税务管理，按时申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务风险。9.参与公司/组织重大经济决策的财务分析和论证，为决策提供财务依据。10.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司/组织年度财务预算、决算，审核财务报表，为公司/组织管理层提供财务决策支持。负责财务管理制度、内部控制制度的制定和完善，监督制度的执行情况，防范财务风险。负责资金的筹集、调配和管理，优化资金结构，提高资金使用效益。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与公司/组织重大经济决策的财务分析和论证，为决策提供财务依据。2.会计负责公司/组织的日常会计核算工作，按照会计准则和会计制度的要求，及时、准确地记录和反映财务收支情况。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责成本费用的核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产的安全和完整。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司/组织的现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金的安全和正常运转。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关资金数据。完成领导交办的其他临时性工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据公司/组织的战略规划和年度经营目标，结合本部门的实际情况，编制下一年度的部门预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的整体经营情况，编制公司/组织年度财务预算草案，提交公司/组织管理层审议。3.公司/组织管理层对年度财务预算草案进行审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向公司/组织管理层反馈预算执行情况，发现问题及时提出改进措施和建议。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司/组织战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。4.公司/组织管理层审批通过后，财务部门下达调整后的预算指标，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司/组织的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司/组织，且收入的金额能够可靠计量时，确认收入的实现。2.销售商品收入的确认，应同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入的确认，应根据劳务的完成程度，按照完工百分比法确认收入。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收等工作，并及时将销售合同副本及相关信息传递给财务部门。2.财务部门负责按照收入确认原则对销售收入进行核算，及时记录和反映销售收入的实现情况。同时，加强对销售收入的管理，定期与销售部门核对销售数据，确保销售收入的真实性和准确性。3.对于应收账款的管理，销售部门应建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况，对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险，对可能发生坏账的应收账款，应及时计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司/组织的成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司/组织为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品或劳务的品种、批次等进行明细核算。3.销售费用是指公司/组织在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。4.管理费用是指公司/组织为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。5.财务费用是指公司/组织为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，对超预算的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低成本费用。4.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，合理控制采购价格，降低采购成本。5.加强资产管理，提高资产使用效率，减少资产闲置和浪费，降低资产折旧和摊销等费用。6.加强费用审批管理，严格执行费用审批制度，对各项费用支出进行严格审核，确保费用支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）资产分类与计价1.公司/组织的资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。2.流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等。流动资产应按照实际成本计价入账。3.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照取得时的成本计价入账，后续计量按照固定资产折旧政策进行折旧。4.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的成本计价入账，后续计量按照无形资产摊销政策进行摊销。5.长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用应按照实际发生额计价入账，按照规定的期限进行摊销。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照公司/组织的资产管理制度和预算管理要求进行，严格履行审批程序。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，选择合适的供应商和采购方式，确保资产的质量和性价比。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，处置资产时，应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置价格合理，处置过程合法合规。资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。（三）资产清查与盘点1.定期对公司/组织的资产进行清查和盘点，确保资产的账实相符。资产清查和盘点工作应由财务部门牵头，各相关部门配合进行。2.资产清查和盘点应包括资产的数量、质量、价值等方面的清查和核实，对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定的程序进行审批和处理。3.建立资产清查和盘点档案，记录资产清查和盘点的过程、结果及处理情况，确保资产清查和盘点工作的可追溯性。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司/组织的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司/组织应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，向股东分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司/组织董事会根据公司/组织发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司/组织在弥补亏损、提取盈余公积后，按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.每年年度终了，财务部门应根据公司/组织的财务状况和经营成果，编制利润分配预案，提交公司/组织董事会审议。2.公司/组织董事会对利润分配预案进行审议通过后，提交公司/组织股东大会审议批准。3.公司/组织股东大会审议批准利润分配方案后，财务部门按照方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家有关法律法规、会计准则和会计制度的要求，定期编制公司/组织的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报或漏报。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告的质量。（二）财务报告审计1.公司/组织应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对年度财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。2.会计师事务所应按照审计准则的要求，对公司/组织的财务报表进行审计，并出具审计报告。审计报告应包括审计意见、形成审计意见的基础、关键审计事项等内容。（三）财务信息披露1.公司/组织应按照相关法律法规和监管要求，定期向股东、债权人、监管机构及社会公众等披露财务信息，确保财务信息的公开透明。2.财务信息披露的内容应包括财务报告、审计报告及其他相关财务信息，披露方式应符合规定的要求，如在公司/组织网站上发布、召开股东大会进行通报等。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司/组织财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等的监督和检查。2.财务部门应定期对公司/组织的财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改，并