记账报税财务制度

PAGE记账报税财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司的记账报税行为，确保财务信息的准确、完整和及时，遵守国家相关法律法规和行业标准，加强财务管理，防范财务风险，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有财务活动，包括但不限于账务处理、税务申报、财务报表编制等。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法规、政策制定。二、记账规范1.会计核算原则公司应按照权责发生制原则进行会计核算，准确记录收入、成本、费用和资产、负债、所有者权益的增减变动情况。遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保会计信息真实可靠，不得虚报、漏报、瞒报财务数据。2.会计凭证管理公司发生的每一项经济业务，都必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等。记账凭证应连续编号，编号方法应科学合理，便于查找和核对。会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证在装订成册前，应进行审核，确保记账凭证的编制符合规定要求。装订后的会计凭证应妥善保管，便于查阅。3.会计账簿设置公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。各种账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。账簿记录应清晰、整洁，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。结账时，应在各账户最后一笔记录下划通栏单红线，表示本月结束；在本年累计发生额下划通栏双红线，表示全年结束。4.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。公司应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表。财务报表的报送时间、方式和内容应符合相关法律法规和监管要求。三、报税流程1.税务登记公司应在取得营业执照之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。税务登记内容发生变化的，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。公司应按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。账簿、记账凭证及其他有关涉税资料应保存10年。2.纳税申报公司应按照税收法律法规规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。公司应根据自身实际情况选择合适的申报方式，并确保申报数据的准确、完整和及时。公司应在规定的纳税期限内缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应在规定的纳税期限届满前向税务机关提出书面申请，经税务机关批准后方可延期缴纳。3.税款缴纳公司应按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。缴纳税款方式包括银行转账、现金缴纳、网上申报缴纳等。公司应根据税务机关的要求选择合适的缴纳方式，并确保缴纳税款的准确性和及时性。公司应按照规定进行税款的核算和账务处理，确保税款缴纳的合规性和准确性。同时，应妥善保管完税凭证等相关资料，以备税务机关检查。4.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司的税务风险状况进行全面检查和评估，及时发现和解决潜在的税务风险问题。公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化和税务机关的工作要求，确保公司的税务处理符合法律法规和政策规定。同时，应积极配合税务机关的检查和调查工作，如实提供相关资料和信息。四、财务审批流程1.审批原则公司实行分级授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和责任。审批应遵循合法、合规、合理、高效的原则，确保财务支出的真实性、合理性和必要性。所有财务支出必须经过严格的审批程序，未经审批的支出不得列支。审批人员应认真审核支出事项的真实性、合法性和合理性，对审批结果负责。2.审批流程费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，审批通过后报总经理审批。总经理审批通过后，报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。采购付款审批流程：采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、付款日期等，并附上采购合同副本、发票等相关凭证。采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门。财务部门对付款凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，审批通过后报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门按照合同约定的付款方式和日期办理付款手续。重大资金支出审批流程：对于重大资金支出项目，如投资、融资、大额资产购置等，由相关部门提出项目可行性研究报告和资金使用计划，报公司董事会审议。董事会审议通过后，由总经理根据董事会决议组织实施，并按照上述费用报销或采购付款审批流程进行具体的资金支付审批。3.审批权限公司根据费用金额大小、业务性质等因素，设定不同层级管理人员的审批权限。具体审批权限如下：费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；费用报销金额在[X]元以上的，由总经理审批。采购付款金额在[X]元以下的，由采购部门负责人审批；采购付款金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；采购付款金额在[X]元以上的，由总经理审批。重大资金支出项目，无论金额大小，均需报公司董事会审议通过后，由总经理组织实施并按规定审批。审批权限可根据公司实际情况进行调整，但应经公司董事会批准，并以书面形式予以明确。五、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务审批文件、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。会计凭证应按月装订成册，每册厚度应适中，便于翻阅和保管。装订后的会计凭证应在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人员和会计主管人员在封面上签字或盖章。会计账簿应按年度整理归档，在账簿启用表上加盖单位公章，并由记账人员、会计主管人员签字或盖章。对于活页式账簿，应抽出空白账页，整理成册后归档。财务报表应按月、季、年度整理归档，在报表封面加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人、制表人签字或盖章。3.档案保管公司应设置专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火、防潮、防虫、防盗等设施，确保财务档案安全保管。财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理经验，熟悉档案保管要求和查阅程序。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年，其他重要财务档案应根据实际情况确定保管期限，但不得少于5年。4.档案查阅公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等，经部门负责人批准后，到财务档案室查阅。查阅时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、复制档案资料。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等，并经公司总经理批准。查阅时，公司应安排专人陪同，查阅人员不得将档案资料带离档案室。查阅财务档案后，查阅人员应在档案查阅登记簿上签字确认，档案管理人员应及时将档案资料归还原位。六、财务监督与检查1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、账务处理、资金使用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司的财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供相关资料和信息，积极支持和参与财务监督与检查工作。2.外部监督公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部监管部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，积极配合外部监管部门的工作。对于外部监管部门提出的整改意见和要求，公司应认真落实，及时整改到位，并将整改情况报告外部监管部门。3.违规处理对于违反本制度规定的行为，公司将