广州幼儿园财务制度

PAGE广州幼儿园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广州幼儿园的财务管理，确保幼儿园财务工作的规范化、科学化、透明化，保障幼儿园各项工作的顺利开展，维护幼儿园及全体教职工、幼儿的合法权益，提高资金使用效益，促进幼儿园持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于广州[幼儿园具体名称]的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖幼儿园所有财务收支项目，确保财务管理无死角，全面覆盖各项经济业务。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务赤字，确保幼儿园财务状况稳定。5.勤俭办学原则厉行节约，反对铺张浪费，合理使用资金，提高资金使用效率，降低办学成本。6.民主理财原则实行民主管理，定期向教职工公开财务信息，接受教职工监督，充分发挥教职工参与财务管理的积极性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和总结，提出改进措施。审核财务收支凭证，确保财务收支合法合规，及时处理财务工作中出现的问题。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务水平和综合素质。定期向上级主管部门和幼儿园领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为领导决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时报送财务负责人。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑幼儿园的实际情况和发展需求，合理安排各项收入和支出。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政补助等情况进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、专项经费等分类编制，明确各项支出的用途和金额。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向幼儿园领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整内容和调整金额，并经幼儿园领导批准后执行。（三）预算监督1.幼儿园应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.审计部门应对预算执行情况进行定期审计，检查预算执行的合法性、合规性和效益性，及时发现和纠正预算执行过程中的违规行为。3.教职工代表大会应定期审议预算执行情况报告，对预算执行情况进行监督，提出意见和建议。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、保育费收入、财政补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.幼儿园应严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、保育费等费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确、完整，注明收费项目、收费标准、收费金额等信息。3.收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理，不得坐收坐支。（三）财政补助收入管理1.幼儿园应积极争取财政补助收入，按照财政部门的要求及时申报相关项目和资金。2.财政补助收入应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.财务部门应加强对财政补助收入的核算和管理，定期与财政部门核对账目，确保财政补助收入的准确性和及时性。（四）捐赠收入管理1.幼儿园接受捐赠应符合法律法规和相关政策规定，遵循自愿、无偿的原则。2.捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议或捐赠人要求使用捐赠资金。3.财务部门应加强对捐赠收入的核算和管理，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。（五）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括利息收入、出租收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.利息收入应及时入账，定期结算；出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等内容，按照合同约定收取租金。五、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格把关，确保支出合法合规、真实合理。3.一般支出由财务负责人审批；重大支出应经幼儿园领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工的工资福利待遇按时足额发放。3.财务部门应加强对人员经费的核算和管理，定期核对人员工资信息，确保人员经费支出的准确性。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。2.公用经费应按照规定的标准和范围使用，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.办公用品、设备购置等应按照政府采购规定进行采购，实行定点采购、集中采购或分散采购相结合的方式，确保采购质量和价格合理。4.差旅费、会议费、培训费等应严格按照相关规定执行，控制出差人数、会议规模和培训时间，节约费用开支。5.公务接待费应严格控制接待标准和范围，不得超标准接待，不得借公务接待之名进行公款吃喝。（五）专项经费支出管理1.专项经费是指幼儿园为完成特定项目或任务而安排的专项资金，如设备购置专项、维修改造专项、科研专项等。2.专项经费应专款专用，严格按照项目预算和合同约定使用，不得挪作他用。3.项目实施部门应按照规定的程序和要求组织项目实施，定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况。4.财务部门应加强对专项经费的核算和管理，定期对项目进行跟踪检查，确保专项经费使用效益。六、资产管理（一）资产范围幼儿园的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理应严格按照现金管理规定执行，确保现金安全；银行存款应按照银行结算制度办理收支业务，定期核对银行账户余额。3.应收账款、预付账款应及时清理，定期与对方核对账目，确保债权债务清晰；存货应建立健全管理制度，定期盘点清查，保证存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购规定办理。4.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（四）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。3.无形资产摊销应按照国家统一的会计制度规定进行，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务核算与报告（一）财务核算1.幼儿园应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、登记和保管。2.财务核算应做到账账相符、账实相符、账表相符，确保财务信息真实、准确、完整。3.会计核算应采用权责发生制原则，按照规定的会计期间进行结账和编制财务报表。（二）财务报告1.幼儿园应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和要求编制，内容应真实、准确、完整，并加盖幼儿园公章和财务负责人印章。3.财务报告应及时报送上级主管部门、财政部门和其他相关部门，并向教职工公开，接受教职工监督。八、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对幼儿园财务工作进行审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性和效益性等，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.幼儿园应接受财政部门、物价部门、审计部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.幼儿园应按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作的透明度。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。2.会计凭证应按月装订成册，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息；会计账簿应按年度整理归档，妥善保管。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务会计报告等保管期限为永久。2.档案保管地点应具备防火、