四川大学财务制度

PAGE四川大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范四川大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等，以及教育行业相关财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于四川大学及其所属各单位、部门。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益和经济效益的最大化。5.公开性原则：部分财务信息依法依规向学校师生和社会公开，接受监督。二、财务管理体制（一）学校财务管理架构学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作。财务处作为学校财务管理的职能部门，具体负责学校财务的日常管理工作。（二）各部门职责1.财务处职责贯彻执行国家财经法律法规和学校财务制度，制定和完善学校财务管理制度及实施细则。负责学校年度预算的编制、执行、调整和决算工作。组织学校各项收入的收缴和管理，严格执行收费政策。负责学校各项支出的审核、报销和核算工作，严格控制经费支出。加强财务分析和财务监督，定期向学校领导汇报财务状况。负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率。配合相关部门做好财务审计和检查工作。2.其他部门职责按照学校预算安排，合理使用经费，确保各项工作顺利开展。负责本部门经费的预算编制和执行，严格控制经费支出范围和标准。及时向财务处报送有关财务数据和资料，配合财务处做好财务管理工作。对本部门经费使用情况进行自我监督和检查，发现问题及时整改。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。统筹兼顾，保证重点，优化支出结构，提高资金使用效益。积极稳妥，留有余地，确保预算的科学性和可行性。2.编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。参考上年度预算执行情况和本年度事业发展需求，合理确定预算收支规模。加强与各部门的沟通协调，广泛征求意见，确保预算编制的准确性和合理性。3.编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度经费预算建议，报财务处。财务处对各部门报送的预算建议进行汇总、审核和分析，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报校长办公会审定。校长办公会审定后的预算草案报学校党委常委会批准后执行。（二）预算执行1.学校各部门必须严格执行学校批准的年度预算，不得擅自调整预算。2.财务处按照预算安排，及时足额拨付经费，加强对预算执行情况的监控和分析。3.各部门应建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任人，确保预算执行的严肃性和规范性。4.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响。学校事业发展规划进行重大调整，导致预算收支规模和结构发生变化。因不可抗力因素，如自然灾害等，致使预算执行无法正常进行。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或单位向财务处提交预算调整申请报告，详细说明调整的原因、内容和金额。财务处对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见，报校长办公会审定。校长办公会审定后的预算调整方案报学校党委常委会批准后执行。（四）决算管理1.年度终了，学校各部门应按照财务处的要求，及时清理本部门的各项收支账目，编制本部门年度决算报表，报财务处。2.财务处负责汇总编制学校年度决算报表，经审计后报学校领导和上级主管部门。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法依规组织收入。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.学校应按照财政部门的要求，及时申报财政补助收入预算，加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助收入及时足额到位。3.严格按照财政部门规定的用途使用财政补助收入，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研项目收入等。2.学费、住宿费等收费项目应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强科研项目收入管理，严格按照项目合同约定，及时足额收取科研经费，确保科研经费专款专用。4.对于涉及横向科研项目的收入，应按照学校相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。（五）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。3.利息收入、租金收入等应按照学校相关规定进行核算和管理，及时足额上缴学校财务。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，规范支出行为。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排和规定的支出范围、标准执行，确保支出的合理性和合规性。4.加强支出审批和控制，严格执行审批程序，杜绝不合理支出。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家和学校有关规定核定人员工资、津贴补贴等标准，确保人员支出的准确性和合规性。3.加强社会保障缴费和住房公积金管理，按时足额缴纳，保障教职工的合法权益。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。3.加强办公费、印刷费等日常公用支出管理，严格执行审批程序，确保支出合理、合规。4.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，按照规定的标准和程序报销，杜绝超标准、超范围支出。5.加强公务接待费和公务用车运行维护费管理，严格执行相关规定，控制支出规模，确保公务活动的正常开展。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。2.严格按照国家和学校有关规定发放离退休费、抚恤金等，确保补助对象的合法权益。3.加强助学金管理，确保助学金资金专款专用，资助家庭经济困难学生顺利完成学业。（六）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定的教学、科研、社会服务等项目而发生的支出。2.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出范围和标准。3.加强项目支出审批和监控，建立健全项目支出管理制度，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。4.项目完成后，应及时办理项目验收和结算手续，结余资金按照学校规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案以及家具、用具、装具及动植物等，按照购置成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等，按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校各部门应根据事业发展需要，按照规定的程序编制资产购置计划，报学校资产管理部门审核。2.资产管理部门对资产购置计划进行审核后，报学校领导审批。3.资产购置应按照政府采购等相关规定进行，确保资产购置的合法性和合规性。4.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用与保管1.学校各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。2.资产使用责任人应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.加强资产保管工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照学校规定上缴财务，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务处应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.学校各部门应加强对本部门经费使用情况的自我监督，确保经费使用合法、合规、合理。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照国家有关规定，定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理效率和决策科学性。（二）建设内容1.财务核算系统建设，实现财务收支的自动化核算和管理。2.预算管理系统建设，实现预算编制、执行、调整和决算的信息化管理。3.资产管理系统建设，实现资产购置、验收、使用、保管和处置的全过程信息化管理。4.财务分析系统建设，为学校领导和各部