河北省幼儿园财务制度

PAGE河北省幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的为了规范河北省幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河北省行政区域内各级各类幼儿园，包括公办幼儿园、民办幼儿园等。（三）基本原则1.依法理财原则幼儿园财务管理必须遵守国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则合理安排各项资金，兼顾幼儿园发展的需要和实际承受能力，实现财务资源的优化配置。3.勤俭办园原则厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主管理原则实行财务公开，加强民主监督，充分发挥教职工参与财务管理的积极性。二、财务管理体制（一）园长负责制幼儿园园长对本园财务管理工作全面负责，领导财务人员依法进行财务核算和管理，审核财务预算、决算和财务报告，决定重大财务事项。（二）财务机构与人员设置1.幼儿园应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，并定期参加业务培训，提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德，依法履行职责，不得兼任其他单位的财务工作。（三）财务职责分工1.会计职责负责幼儿园财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.出纳职责负责幼儿园现金收付、银行结算和票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则根据幼儿园收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则综合考虑幼儿园发展规划、教育教学任务和资金状况，统筹安排各项预算资金。3.保证重点原则优先保障教育教学、师资队伍建设等重点项目的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据幼儿园收费标准、财政补助收入、捐赠收入等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制按照人员经费、公用经费、专项经费等分类，结合幼儿园实际情况，参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，编制支出预算。（三）预算审批与执行1.幼儿园预算应经园务委员会审议通过，报教育主管部门备案。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（四）预算调整1.预算调整的条件在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要或不可抗力等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整的程序由财务部门提出预算调整方案，经园长审核后，提交园务委员会审议通过，并报教育主管部门备案。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园收费应严格按照河北省物价部门核定的收费项目和标准执行，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费前应向幼儿家长公示收费项目、标准、依据和退费规定等，接受家长监督。3.收费应使用财政部门统一印制的票据，及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）财政补助收入管理1.幼儿园应积极争取财政补助收入，按照财政部门规定的用途和要求使用资金。2.财政补助收入应专款专用，不得挪作他用。（三）捐赠收入管理1.幼儿园接受捐赠应符合国家法律法规和财务制度规定，签订捐赠协议，明确捐赠用途和管理要求。2.捐赠收入应纳入幼儿园财务统一核算，专项用于教育教学、改善办学条件等相关项目。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出包括教职工工资、津贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出包括办公费、水电费、差旅费、培训费、设备购置等。3.专项经费支出包括基本建设、大型修缮、教学改革等专项项目支出。（二）支出审批制度1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由园长审批；重大支出应经园务委员会审议通过后，由园长审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销审批流程：经办人签字→部门负责人审核→财务审核→园长审批。3.现金支出应严格按照现金管理制度执行，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。（四）支出控制1.严格执行预算，控制各项支出，确保支出不超预算。2.加强对公用经费和专项经费的管理，提高资金使用效益。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用的科学性和合理性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应及时清理结算，定期进行核对，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销。3.存货包括办公用品、教学用品、食品等，应建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认标准使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上、专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度，确保资产质量。3.固定资产的折旧幼儿园应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一般采用平均年限法。4.固定资产的清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认幼儿园拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的摊销无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一般采用直线法。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.长期负债包括长期借款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据幼儿园实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度负债。2.风险控制原则加强对负债的管理和风险控制。（三）负债审批制度幼儿园举债应经园务委员会审议通过，并报教育主管部门备案。（四）债务偿还幼儿园应按照借款合同约定及时偿还债务，避免逾期违约。八、财务清算（一）清算条件幼儿园因合并、分立、终止等原因需要进行财务清算时，应按照规定程序办理清算手续。（二）清算程序1.成立清算组由教育主管部门、财政部门、审计部门等相关人员组成清算组，负责幼儿园财务清算工作。2.资产清查对幼儿园的资产、负债进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.债务清偿按照法定顺序清偿债务，优先支付清算费用、职工工资、社会保险费用等。4.剩余财产分配清偿债务后的剩余财产，按照有关规定进行分配。（三）清算报告清算结束后，清算组应编制清算报告，报教育主管部门和财政部门备案。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.定期开展财务审计，对财务收支、资产管理等情况进行审计监督。3.加强民主监督，发挥教职工代表大会的监督作用，定期公布财务收支情况，接受教职工监督。（二）外部监督1