县级残联财务制度

PAGE县级残联财务制度一、总则（一）制定目的为了规范县级残联的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合县级残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县级残联机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、制止奢侈浪费的原则，量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置县级残联应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，并经过专业培训，熟悉财务业务。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导县级残联的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目。定期分析财务状况和资金使用情况，提出改进措施和建议。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务制度和财经纪律。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收支手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与会计核对账目，保证账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映县级残联的收入和支出情况，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，合理预计收入和支出，保证预算真实可靠。4.稳妥性原则。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.重点性原则。优先保障重点项目和重点工作所需资金，合理安排其他各项支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年收入情况，结合当年工作计划和业务发展趋势，预计各项收入。财政补助收入按照财政部门核定的定额和标准编制。事业收入、经营收入等根据实际情况合理预计。2.支出预算编制人员经费支出按照国家规定的工资福利政策和标准编制。公用经费支出根据单位实际需要和财力情况，按照定额标准编制。项目支出按照项目实施计划和预算要求编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算审批程序1.县级残联财务部门根据各部门提出的预算建议，汇总编制年度预算草案。2.预算草案经县级残联领导班子审核后，报理事会审议通过。3.理事会审议通过后的预算草案，报同级财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行县级残联要严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。财务部门要建立健全预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案由财务部门提出，经县级残联领导班子审核后，报理事会审议通过，并报同级财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围县级残联的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定依法取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.财政补助收入要按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额取得。3.事业收入要按照规定的收费项目和收费标准收取，使用合法票据，并及时足额上缴财政专户。4.经营收入要按照市场价格合理确定收费标准，依法纳税，并按照规定进行核算和管理。5.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入要按照相关规定及时入账，不得截留、挪用。（三）票据管理1.县级残联应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等要严格按照规定的程序进行，确保票据安全和规范使用。3.财务部门要建立票据台账，定期对票据的使用情况进行核对和检查，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围县级残联的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出要严格按照国家规定的工资政策和标准执行，不得擅自提高或降低工资待遇。2.社会保障缴费要按照国家和地方有关规定及时足额缴纳，不得拖欠。3.对个人和家庭的补助支出要严格按照规定的范围和标准发放，确保资金发放准确、及时。（四）公用经费支出管理1.办公费、印刷费、水电费、邮电费等公用经费支出要按照定额标准控制使用，严格审批程序。2.差旅费、会议费、培训费等支出要按照国家有关规定执行，严格控制开支标准和规模。3.公务用车购置及运行费、公务接待费等要按照规定的标准和范围执行，严格审批手续，不得超支。（五）项目支出管理1.项目支出要按照项目实施计划和预算要求进行管理，确保项目顺利实施。（1）项目实施前要制定详细的项目实施方案，明确项目目标、内容、实施步骤、资金预算等。（2）项目实施过程中要严格按照项目实施方案组织实施，确保项目质量和进度。（3）项目完成后要及时进行验收和总结，对项目资金使用情况进行绩效评价。2.项目资金要专款专用，不得截留、挪用。3.项目资金的支付要按照财政国库管理制度的有关规定执行，严格审核支付凭证，确保资金支付安全、准确。（六）支出审批程序1.日常公用经费支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.专项经费支出、重大支出项目等要经县级残联领导班子集体研究决定，并按照规定的程序审批。3.财务人员要对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支出凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类县级残联的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理要严格按照现金管理规定执行，确保现金安全。3.银行存款要按照国家有关规定开立账户，定期核对账目，确保资金安全。4.应收账款、预付账款要及时清理，对长期挂账的款项要查明原因，采取措施加以解决。5.存货要按照规定进行核算和管理，定期盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置要按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.固定资产要按照国家有关规定进行折旧计提和核算。4.固定资产的处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴财政专户。5.财务部门要建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产的取得要按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.无形资产要按照国家有关规定进行摊销和核算。4.无形资产的处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴财政专户。七、财务监督（一）内部监督1.县级残联要建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门要定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门要定期对县级残联的财务收支情况进行审计，加强对财务活动的监督和管理。（二）外部监督1.县级残联要自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对监督检查中发现的问题，要认真整改，及时纠正，并按照规定进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.县级残联要按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。3.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.县级残联要定期对财务状况和资金使用情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析要采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（三）会计档案整理与归档1.会计年度终了后，财务部门要及时整理会计档案，装订成册，编制会计档案保管清册。2.会计档案要按照规定的分类方法进行分类整理，编号存放，便于查阅。3.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满之后，应当由财务部门编造清册，移交本单位档案机构统一保管。（四）会计档案查阅与复制1.本单位人员查阅会计档案，应经财务负责人同意。2.外单位人员查阅会计档案，要有正式介绍信，经单位负责人批准，并在财务部门指定人员陪同下查阅。3.查阅会计档案不得在档案上涂画、拆封和抽换，严禁复制会计档案原件（特殊情况除外）。（五）会计档案销毁1.会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案机构会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、