村卫生室账务管理制度

PAGE村卫生室账务管理制度一、总则（一）制定目的为加强村卫生室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障村卫生室的正常运转和可持续发展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合村卫生室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村卫生室的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映村卫生室的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖村卫生室的各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务管理职责（一）村卫生室负责人职责1.对村卫生室的财务工作全面负责，领导财务人员认真执行财务制度。2.组织编制和执行村卫生室年度财务预算，确保预算的合理性和可行性。3.审核重大财务收支项目，对不符合财务制度的收支提出处理意见。4.定期检查村卫生室财务工作，发现问题及时解决，保证财务工作规范有序。（二）财务人员职责1.负责村卫生室的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.严格执行财务制度，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。3.编制财务报表，定期向村卫生室负责人和上级主管部门报送财务信息，如实反映财务状况和经营成果。4.负责村卫生室的资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.协助村卫生室负责人做好财务预算编制和执行工作，提供财务分析和建议。三、预算管理（一）预算编制1.村卫生室应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据本村卫生室的服务项目、收费标准以及以往业务收入情况等因素进行预测。3.支出预算应按照人员经费、药品及卫生材料采购、设备购置、房屋修缮、水电费、办公费等项目进行分类编制，并根据实际需求合理安排资金。4.预算编制应坚持实事求是、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.村卫生室应严格执行年度财务预算，按照预算安排组织收入和控制支出。2.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。3.未经批准，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。（三）预算监督1.村卫生室负责人应定期对预算执行情况进行检查和监督，确保各项收支符合预算要求。2.财务人员应及时掌握预算执行动态，对预算执行情况进行分析和反馈，为预算调整和决策提供依据。3.上级主管部门应对村卫生室预算执行情况进行定期检查和考核，对预算执行不力的单位提出整改意见。四、收入管理（一）收入范围村卫生室的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、财政补助收入、上级主管部门拨入专款等。（二）收费标准1.医疗服务收费应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.药品销售价格应按照国家药品价格政策执行，实行明码标价，不得虚高定价或变相提价。（三）收入核算1.村卫生室应按照权责发生制原则确认收入，确保收入的及时、准确入账。2.医疗服务收入应根据实际提供的服务项目和收费标准进行核算，药品销售收入应按照药品进价和售价的差额进行核算。3.财政补助收入和上级主管部门拨入专款应按照相关文件规定进行核算，专款专用，不得挪作他用。（四）收入票据管理1.村卫生室应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.收费票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据的安全和完整。3.票据使用完毕后，应及时向财政部门缴销，不得擅自销毁或丢失。五、支出管理（一）支出范围村卫生室的支出主要包括人员经费、药品及卫生材料采购支出、设备购置支出、房屋修缮支出、水电费、办公费、差旅费、培训费等。（二）支出审批1.村卫生室应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由村卫生室负责人审批；重大支出（如大额设备购置、房屋修缮等）应经村卫生室领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出核算1.村卫生室应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出的准确记录和反映。2.人员经费应按照实际发放金额进行核算；药品及卫生材料采购支出应按照进价进行核算；设备购置支出应按照固定资产核算办法进行处理；房屋修缮支出应按照实际发生额计入相关费用。3.对于跨期支出，应按照权责发生制原则进行分摊核算。（四）支出控制1.村卫生室应严格控制各项支出，杜绝不合理开支。2.加强对药品及卫生材料采购的管理，实行集中采购或招标采购，降低采购成本。3.严格控制办公用品、水电费等日常费用支出，节约使用资源。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。村卫生室应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额，及时将现金存入银行，确保资金安全。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对账目，保证账实相符。2.库存物资：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。库存物资应按照品种、规格、型号进行分类核算，建立库存物资明细账，定期进行盘点，确保账实相符。加强库存物资管理，合理控制库存数量，防止积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。村卫生室的固定资产主要包括房屋及建筑物、医疗设备、办公设备等。2.固定资产应按照规定进行计价入账，建立固定资产明细账和卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。清查盘点结果应及时报告村卫生室负责人，并根据清查情况进行相应的账务处理。4.固定资产的购置、报废、转让等应按照规定程序办理审批手续，确保固定资产的安全和完整。七、财务核算（一）会计核算基础村卫生室应采用权责发生制进行会计核算，按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行会计凭证的填制、审核和账簿登记。（二）会计报表1.村卫生室应定期编制会计报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。会计报表应真实、准确、完整地反映村卫生室的财务状况和经营成果。2.会计报表应按照规定的格式和内容编制，由村卫生室负责人和财务人员签字盖章后，按时报送上级主管部门。（三）财务分析1.村卫生室应定期进行财务分析，通过对财务数据的分析和比较，了解财务状况和经营成果，发现存在的问题，为决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、收支结构分析以及成本效益分析等。通过分析，提出改进措施和建议，促进村卫生室财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.村卫生室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的自我监督和约束机制。2.财务人员应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.村卫生室负责人应定期检查财务工作，对财务人员的工作进行监督和指导，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受上级主管部门的财务监督检查，按照要求提供财务资料，如实反映财务状况。2.接受财政、审计、物价等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改，确保财务活动合法合规。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务预算、财务分析报告、资产清查报告、收费票据存根、经济合同等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案的系统性和完整性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，整理归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室或档案柜，妥善保管财务档案。财务