发改局严格执行财务制度

PAGE发改局严格执行财务制度发改局财务制度执行规范一、总则（一）目的为加强发改局财务管理，规范财务行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障发改局各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于发改局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作依法依规进行。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖发改局所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置发改局设立独立的财务部门，负责全局财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保其合法合规。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合发改局年度工作计划和工作任务，科学合理地编制预算。参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能出现的变化因素，提高预算的准确性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法。对于基本支出，按照定员定额标准编制；对于项目支出，根据项目的实际需求和轻重缓急进行排序，优先保障重点项目。各科室应在规定时间内提出本科室年度预算建议，经分管领导审核后报财务部门。财务部门汇总各科室预算建议，结合全局财力状况，编制年度预算草案，提交局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各科室必须严格执行，不得擅自调整。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序办理调整手续。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地拨付资金，确保各项工作顺利开展。加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异原因，采取有效措施加以解决。3.建立预算执行通报制度，对各科室预算执行情况进行定期通报，督促各科室加快预算执行进度，提高资金使用效益。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，应及时申请预算调整。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目内容、金额及相关说明等，经科室负责人、分管领导审核后，报财务部门。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报局党组会议审议批准。3.预算调整获批后，财务部门应及时调整预算指标，并按照新的预算安排执行。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理机制，对纳入预算管理的项目资金开展绩效目标管理、绩效监控和绩效评价。2.各科室在编制项目预算时，应同时设定绩效目标，明确项目的预期产出和效果。绩效目标应符合实际、具体明确、可衡量、可实现，并与预算资金相匹配。3.财务部门负责对项目预算执行情况进行绩效监控，及时发现并纠正预算执行中的偏差，确保绩效目标的实现。定期对项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。四、收入管理（一）收入范围发改局收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入必须及时足额上缴财政专户或国库，严禁截留、坐支、挪用。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指发改局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指发改局为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.基本支出人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准执行，由人事部门审核后报财务部门发放。公用经费支出实行科室负责人审核、分管领导审批制度。单笔支出金额在规定限额以下的，由科室负责人审核签字后报分管领导审批；单笔支出金额在规定限额以上的，经科室负责人、分管领导审核签字后，报局长审批。2.项目支出项目支出实行项目负责人负责制。项目负责人应根据项目预算和实际工作需要，提出项目支出计划，经科室负责人、分管领导审核后报财务部门。财务部门对项目支出计划进行审核，审核通过后报局长审批。项目支出应严格按照批准的预算和合同执行，不得超预算、超合同支出。对于重大项目支出，应实行集体决策制度，经局党组会议审议通过后执行。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销费用应与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领。严禁使用虚假发票报销费用。3.严格执行费用报销审批制度，报销人员应在报销凭证上签字，注明用途，并按照审批程序报相关领导审批。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后方可报销。4.对于差旅费、会议费、培训费等支出，应按照国家和地方有关规定执行，严格控制标准，节约使用资金。（四）政府采购管理1.发改局采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准以上的，应按照政府采购法律法规的规定，实行政府采购。2.采购部门应按照规定编制政府采购预算，制定采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。3.严格执行政府采购程序，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式确定采购供应商。采购过程应公开、公平、公正，确保采购质量和效益。4.加强对政府采购合同的管理，合同签订后应及时报财务部门备案。财务部门按照合同约定支付采购款项，确保政府采购资金的安全。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置固定资产和无形资产，应按照规定的审批程序办理。2.购置资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。对于纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。3.资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，由财务部门进行账务处理，登记固定资产卡片和无形资产台账。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应指定专人保管，定期进行清查盘点，做到账实相符。对于大型贵重设备，应建立使用档案，记录设备使用情况和维护保养记录。3.无形资产应加强保护，确保其保密性和安全性。涉及知识产权的无形资产，应按照相关法律法规的规定进行管理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的审批程序办理，未经批准不得擅自处置。2.处置固定资产时，应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.资产处置后，应及时进行账务处理，核销资产卡片和台账。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，定期进行岗位轮换，防止财务人员违规操作。财务人员应严格遵守职业道德和财经纪律，自觉接受监督。3.各科室应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.对于监督检查中发现的问题，应认真整改，并按照规定及时报送整改情况报告。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算文件、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务会计报告应按年度整理归档。2.档案管理人员应认真核对档案资料，确保档案内容完整、准确。档案归档后，应编制档案目录，便于查询和管理。（三）档案保管