江西省敬老院财务制度

PAGE江西省敬老院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范江西省敬老院的财务管理行为，加强财务核算与监督，提高资金使用效益，确保敬老院各项工作的顺利开展，保障老人的生活质量和合法权益。2.适用范围本制度适用于江西省境内所有公办、民办敬老院及其附属设施的财务活动。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。坚持厉行节约、勤俭办院的方针，合理配置资源，降低运营成本。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务内部控制。财务信息应真实、准确、完整、及时，接受社会监督。二、财务管理职责1.院长职责全面领导敬老院的财务管理工作，对财务工作负总责。组织制定和完善敬老院财务管理制度，并监督执行。审核重大财务事项，确保资金使用合理、安全。定期听取财务工作汇报，研究解决财务管理中的问题。2.财务部门职责负责敬老院的财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。加强资产管理，确保资产安全完整，定期进行资产清查。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行财务制度，确保本部门费用支出合理合规。负责本部门资产的日常管理，定期与财务部门核对资产账目。协助财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和资料。三、预算管理1.预算编制敬老院应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应涵盖财政拨款、社会捐赠、老人自费等各项收入来源；支出预算应包括人员经费、公用经费、设备购置、维修改造等各项支出项目。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项支出有合理的资金保障。同时，应充分考虑经济社会发展趋势和敬老院实际需求，提高预算的科学性和准确性。财务部门应会同各相关部门，对预算草案进行审核和汇总，经院长办公会审议通过后报上级主管部门审批。2.预算执行敬老院应严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整预算项目和金额。如遇特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。各部门应按照预算安排使用资金，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极推进预算执行工作。3.预算调整在预算执行过程中，如因政策调整、突发事件等原因导致预算无法按原计划执行，需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算调整后，应及时调整相关财务预算报表，并按照新的预算执行。四、收入管理1.财政拨款收入敬老院应按照国家有关规定，及时、足额地取得财政拨款收入。财政拨款收入应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入及时入账。同时，应按照财政部门要求，定期报送财政资金使用情况报告。2.社会捐赠收入积极接受社会各界的捐赠，规范捐赠行为。捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定使用，不得擅自改变用途。建立健全社会捐赠管理制度，对捐赠资金和物资进行登记造册，专人管理。财务部门应及时对捐赠收入进行账务处理，确保捐赠收入真实、准确、完整。定期向社会公布捐赠资金使用情况，接受社会监督，提高捐赠资金使用的透明度。3.老人自费收入按照规定收取老人自费费用，明确收费项目和标准，并向老人或其家属公示。收费应开具合法有效的票据，确保收费合规。加强对老人自费收入的管理，及时足额入账，不得坐收坐支。财务部门应定期对老人自费收入进行核对和分析，确保收入的准确性和合理性。4.其他收入敬老院的其他收入，如房屋出租收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。房屋出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款，并按照合同约定及时收取租金。利息收入应按照银行存款利率计算，定期入账。各项其他收入应纳入财务统一核算，严禁设立账外账或小金库。五、支出管理1.支出审批原则敬老院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批结果真实、合理、合规。审批人员应认真审核支出事项的真实性、合法性和必要性，对不符合规定的支出予以拒绝。2.人员经费支出人员经费包括工资、津贴、奖金、社会保险、福利等支出。应按照国家有关规定和敬老院实际情况，合理确定人员经费标准，并按时足额发放。加强对人员经费支出的管理，严格执行工资核算制度，确保工资计算准确无误。社会保险和福利等支出应按照规定的标准和范围列支，不得超标准发放。3.公用经费支出公用经费包括办公费、水电费、差旅费、邮电费、交通费、业务招待费等支出。应严格控制公用经费支出，厉行节约，提高资金使用效益。制定公用经费支出标准和定额，明确各项费用的开支范围和审批程序。办公费、水电费等日常费用应按照实际发生额列支，严格控制差旅费、业务招待费等支出，严禁铺张浪费。加强对公用经费支出的监督检查，定期对公用经费使用情况进行审计，确保公用经费支出合理合规。4.设备购置与维修改造支出设备购置和维修改造应按照敬老院发展规划和实际需求，编制专项预算，并按照规定程序进行审批。设备购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行采购，确保设备质量和性价比。维修改造项目应进行招投标或委托有资质的单位进行施工，确保工程质量和安全。加强对设备购置和维修改造支出的管理，建立健全资产管理制度，对购置的设备和改造后的资产进行登记入账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.其他支出敬老院的其他支出，如老人生活费用、医疗费用、文化娱乐费用等，应按照相关规定和实际需求进行支出。老人生活费用应按照标准足额保障，确保老人生活质量。医疗费用应按照医保政策和敬老院医疗管理制度进行报销和支付。文化娱乐费用应合理安排，丰富老人精神文化生活。各项其他支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理合规，并及时进行账务处理。六、资产管理1.流动资产流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强对流动资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。银行存款应按照规定开设账户，定期核对账目，确保资金安全。应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类登记、核算和管理。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后及时办理入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值合理分摊。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。3.无形资产无形资产是指敬老院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权、商标权等。加强对无形资产的管理，按照国家有关规定进行登记和核算。无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定程序进行审批，确保无形资产的安全和有效利用。4.资产清查定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，确保资产账实相符。在资产清查过程中，如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。资产清查结果应形成报告，报上级主管部门备案。七、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务审批环节的监督，确保审批程序合规、审批结果合理。对重大财务事项应实行集体决策，并进行跟踪监督。定期开展内部审计工作，对敬老院财务收支、经济活动等进行审计监督。审计部门应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议，促进财务管理规范。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。主动接受社会监督，定期向社会公布财务收支情况、资产状况等信息，提高财务透明度，增强社会公信力。八、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映敬老院的财务状况和经营成果。财务报告应按照国家统一会计制度的规定进行编制，并附必要的文字说明。文字说明应包括财务状况分析、预算执行情况分析、重大财务事项说明等内容。财务报告编制完成后，应经院长审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，对敬老院财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标进行对比分析，为领导决策提供依据。财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，及时发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、决算资料、财务审批文件、合同协议、银行对账单、税务资料等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理财务部门应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。档案应妥善保管，确保档案的完整性和安全性。3.档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设施和设备，