环卫局财务制度汇编

PAGE环卫局财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范环卫局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障环卫事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于环卫局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖环卫局财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置环卫局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供财务信息支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保支出的合理性和合规性。定期进行财产清查，保证账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务核算工作，及时传递收付款凭证。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据环卫局的工作计划和事业发展目标，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应广泛征求各部门意见，经局长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年工作计划，合理预测各项收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算符合环卫局的实际情况和事业发展需要。2.预算调整事项经局长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计核算和财务报表。四、收入管理（一）收入范围环卫局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入：应严格按照国家有关规定和财政部门的要求，及时足额取得，并按照规定的用途使用。2.事业收入：应按照国家有关规定和收费标准，依法组织收入，并及时足额上缴国库或财政专户。3.经营收入：应按照市场经济规律，合理确定收费标准，加强成本核算，提高经济效益。4.上级补助收入：应按照上级主管部门的要求，合理使用，专款专用。5.附属单位上缴收入：应加强对附属单位的管理，督促其按时足额上缴收入。6.其他收入：应按照有关规定，依法组织收入，并纳入单位预算管理。（三）收入票据管理1.环卫局应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和清理，及时发现和纠正存在的问题。五、支出管理（一）支出范围环卫局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.加强支出审批管理过程，确保支出的真实性、准确性和完整性。（三）支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经局长办公会审议通过后，报分管领导审批。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.财务部门应根据审批后的支出凭证进行账务处理，确保支出的准确性和合规性。（四）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，不得擅自提高或降低标准。3.财务部门应加强对人员经费支出的核算和管理，确保人员经费的及时足额发放。（五）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费支出应按照规定的标准和范围执行，严格控制各项费用支出。3.建立公用经费支出审批制度，加强对公用经费支出的审核和监督，确保公用经费支出的合理性和合规性。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，确保项目资金专款专用。2.项目实施部门应加强对项目的组织实施和管理，严格按照项目计划和进度要求推进项目实施，确保项目质量和效益。3.财务部门应加强对项目资金的核算和监督，定期对项目资金使用情况进行检查和审计，及时发现和纠正存在的问题。（七）政府采购管理1.环卫局应按照国家有关政府采购法律法规和政策规定进行政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的程序进行操作。3.建立政府采购内部管理制度，加强对政府采购活动的组织、实施和监督，确保政府采购活动的规范有序进行。六、资产管理（一）资产分类环卫局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保流动资产的安全和完整。3.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，及时清理坏账。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长固定资产的使用寿命。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映，并按照规定进行摊销。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映环卫局的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。3.财务报告应按照规定的格式和要求进行编制，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和风险，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应报送局领导和各部门，为领导决策和部门管理提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对财