关于企业内部财务制度

PAGE关于企业内部财务制度一、总则（一）目的本企业内部财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等全部经济活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司章程制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留管理死角。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高工作效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等日常财务工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度等。3.负责资金筹集、调配、使用和监控，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。5.负责税务筹划与申报，依法纳税。6.配合内外部审计、税务检查等工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。负责财务预算编制、执行和监控，进行财务分析和决策支持。管理财务团队，协调与其他部门的关系。2.会计人员按照会计准则和制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有良好的数据处理和分析能力。3.具备较强的责任心、职业道德和团队协作精神，保守公司财务机密。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，更新知识结构，提高业务水平。2.建立财务人员考核机制，考核内容包括工作业绩、专业技能、职业操守等，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理审核批准，并及时通知相关部门。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.每月末，会计人员对各类账簿进行结账，核对账目，确保账账相符。4.定期编制财务报表，经财务经理审核后报公司管理层。（四）财务报表编制与报送1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表经公司管理层审核后，按时报送税务机关、股东等相关部门和人员。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.会计档案应按照规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。3.会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。3.财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案。4.公司年度资金预算经管理层审批后下达执行，并定期进行监控和分析。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。4.财务部门负责资金筹集的核算和管理，及时掌握资金到位情况。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配。各部门使用资金应提前提出申请，经审批后使用。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.加强资金支付管理，严格执行审批程序，确保资金支付安全。4.建立资金使用台账，及时记录资金收支情况，定期进行核对和分析。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金监控、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险进行评估和报告，及时调整风险应对策略。（五）银行账户管理1.按照国家规定和公司实际需要，开设银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审核，报公司管理层批准。3.加强银行账户的安全管理，设置合理的账户权限，定期核对银行账户余额。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行与监控1.公司年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后向公司管理层汇报。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关依据。3.预算调整经公司管理层批准后执行，并及时调整相关预算指标和财务报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用、主营业务成本与其他业务成本、营业成本与期间费用等。（二）成本费用项目分类与核算方法1.成本费用项目分为生产成本、销售成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.根据不同的成本费用项目，采用相应的核算方法，如品种法、分批法、分步法等核算生产成本；按照费用性质和用途进行管理费用、销售费用等的核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，分解到各部门和各产品。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行。3.优化业务流程，降低运营成本。4.加强采购管理，降低采购成本。5.控制费用支出，严格执行审批制度。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在问题。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议。3.对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.按照“同股同权、同股同利”的原则进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。3.利润分配方案应明确分配方式、分配比例、分配金额等内容。（四）利润分配实施1.按照股东大会批准的利润分配方案，及时进行利润分配。2.财务部门负责利润分配的账务处理，确保分配准确无误。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。4.促进公司经营管理目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：各部门、各岗位之间相互制约。4.适应性原则：适应公司经营管理和外部环境变化。5.成本效益原则：合理控制内部控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，保证财务信息质量。4.财产保护控制：加强资产保管和清查，确保资产安全。5.预算控制：强化预算管理，严格预算执行。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对员工工作绩效进行评价和考核。（四）内部控制监督与评价1.定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。2.聘请外部审计机构对公司内部控制进行审计评价，根据审计意见进行改进。3.内部审计部门负责对内部控制制度的有效性进行自我评价，提出改进建议。九、财务信息化管理制度（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量，实现财务数据的集中管理和共享。2.支持公司财务管理决策，提供及时、准确的财务信息。3.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务信息化系统选型与实施1.根据公司业务需求和财务管理要求，选择合适的财务信息化系统。2.制定财务信息化系统实施计划，明确实施步骤、时间节点和责任人。3.在实施过程中，做好数据迁移、系统测试、用户培训等工作，确保系统顺利上线运行。（三）财务信息化系统使用与维护1.规范财务信息化系统的操作流程，确保数据录入准确、及时。2.加强系统安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法操作。3.定期对财务信息化系统进行维护和升级，保证系统稳定运行。4.建立系统故障应