服装企业财务制度

PAGE服装企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范服装企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，维护投资者和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，并结合本服装企业的实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于本服装企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法处理各种财务关系。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，以便为企业决策提供及时、有效的依据。对于财务报表、税务申报等重要事项，严格按照规定的时间节点完成。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，以满足企业财务管理的需要。2.财务部门内部根据工作职能划分为财务核算组、资金管理组、成本控制组、财务分析组等不同岗位，各岗位明确职责分工，相互协作，确保财务工作的高效运转。（二）会计人员职责1.会计主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度。负责财务报表的编制、审核和分析，为企业管理层提供准确的财务信息和决策支持。组织财务预算的编制、执行和监控，确保企业预算目标的实现。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理税务申报、纳税缴纳、银行贷款等相关事宜。对财务人员进行培训、指导和考核，提高财务团队的整体素质和业务水平。2.会计人员按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定的期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计人员核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业商业秘密，不得泄露企业财务信息。2.严禁会计人员贪污、挪用公款，严禁编造虚假财务信息，严禁参与任何形式的财务舞弊行为。对于违反职业道德的会计人员，企业将视情节轻重给予相应的处罚，直至解除劳动合同。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计核算以人民币为记账本位币。企业发生的外币业务，应当将外币金额折算为人民币金额记账，并登记外币金额和折算率。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明，如发票、收据、入库单、出库单等。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容，并按照规定的格式和方法填制。3.记账凭证应连续编号，以便于查找和核对。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，还可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记企业的全部经济业务，提供总括的会计信息；明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供详细的会计信息；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿，如现金日记账、银行存款日记账；其他辅助性账簿是为了满足企业管理需要而设置的账簿，如固定资产卡片、存货明细账等。2.会计人员应按照规定的记账方法和记账规则登记账簿。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。在结账前，如发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应采用划线更正法进行更正；如发现记账凭证中的会计科目或金额错误，应采用红字更正法或补充登记法进行更正。3.账簿应定期打印和装订成册，妥善保管。总账、明细账和日记账应每年打印一次，其他辅助性账簿可根据实际需要定期打印。会计账簿的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。（四）财务报表1.企业应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。3.企业应定期向投资者、债权人、税务机关等相关部门报送财务报表。年度财务报表应在年度终了后规定的时间内报送，并按照规定进行审计。财务报表的报送时间和方式应符合国家有关规定和企业内部的要求。四、资金管理（一）资金筹集1.企业筹集资金的方式主要包括权益性筹资和债务性筹资。权益性筹资是指企业通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集权益资本；债务性筹资是指企业通过向银行借款、发行债券等方式筹集债务资金。2.企业应根据自身的经营发展需要和财务状况，合理确定筹资规模和筹资方式。在筹集资金时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择最优的筹资方案。3.企业筹集资金应签订相关的合同或协议，明确各方的权利和义务。对于权益性筹资，应按照公司章程和相关法律法规的规定办理股权登记等手续；对于债务性筹资，应按照借款合同或债券发行协议的约定按时偿还本息。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用管理制度，加强对资金使用的审批和监控。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.企业的资金支出分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等。日常经营支出包括采购原材料、支付工资、缴纳税费等；投资支出包括购置固定资产、无形资产、对外投资等；筹资支出包括支付借款利息、偿还借款本金等。3.资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，金额较小的支出由部门负责人审批；金额较大的支出由部门负责人、财务负责人、总经理等逐级审批。对于重大资金支出，还应经过董事会或股东会审议通过。4.企业应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。对于发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保资金安全和有效使用。（三）资金结算1.企业应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。现金结算应严格遵守现金使用范围和库存现金限额的规定，不得坐支现金。2.企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定的程序办理相关手续。3.企业应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理。资金结算凭证应妥善保管，防止丢失、被盗用等情况发生。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品、不同项目的成本费用界限。2.成本费用核算应采用制造成本法，将企业的生产经营费用分为直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，计入产品成本；将管理费用、销售费用、财务费用等期间费用直接计入当期损益。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。成本费用预算应根据企业的经营目标和历史数据，结合市场情况和企业实际，合理确定各项成本费用的控制目标。2.企业应加强对原材料采购、生产过程、销售环节等各个环节的成本费用控制。在原材料采购环节，应通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本；在生产过程中，应加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本；在销售环节，应合理控制销售费用，提高销售效益。3.企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对于成本费用超支的情况，应及时查明原因，追究相关责任人的责任。（三）成本费用报销1.企业应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批流程。成本费用报销应严格按照规定的范围和标准进行，不得超范围、超标准报销。2.成本费用报销凭证应真实、合法、有效，必须是由税务机关监制的发票或财政部门监制的行政事业性收费收据等。报销凭证应具备日期、内容、金额、发票号码等要素，并加盖发票专用章或财务专用章。3.成本费用报销应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，由报销人填写报销单，注明报销事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由总经理审批。对于金额较大的报销，还应经过董事会或股东会审议通过。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指企业从事主要经营活动所取得的收入，如销售服装产品的收入；其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，如出租固定资产、无形资产等取得的收入。2.企业应按照《企业会计准则第14号——收入》的规定确认收入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行分配。一般情况下，净利润首先用于弥补以前年度亏损；然后提取法定盈余公积；再提取任意盈余公积；最后向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润（弥补以前年度亏损后）的10%提取，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由企业根据章程或股东会决议提取。3.企业应按照股东会或董事会的决议进行利润分配，并及时办理相关手续。利润分配方案应在企业财务报表附注中披露。七、税务管理（一）税务登记1.企业应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。税务登记应在规定的时间内办理，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.企业应按照税务机关的要求定期进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。（二）税款缴纳1.企业应按照国家税收法律法规的规定计算应纳税额，并按时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等。2.企业应加强对税务风险的管理，及时了解国家税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。同时，应严格遵守税收法律法规，不得偷逃税款，避免税务处罚。（三）税务发票管理1.企业应按照国家税收法律法规的规定领购、开具、取得和保管税务发票。税务发票是企业进行财务核算和税务处理的重要凭证，必须妥善保管，不得丢失、损毁。2.企业应按照规定的范围和要求开具税务发票，确保发票内容真实、准确、完整。开具发票后，应及时登记发票台账，定期核对发票存根联和记账联，确保账账相符。3.企业取得的税务发票应进行严格审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应及时要求对方重新开具。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督的内容包括财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资金使用的合理性和效益性等。2.企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。内部审计机构或人员应独立于财务部门，直接对董事会或总经理负责。3.企业应鼓励员工对财务活动进行监督，对于发现的违规行为和问题，应及时向有关部门报告。企业应建立举报奖励制度，对举报有功人员给予适当的