财务制度及报账流程

PAGE财务制度及报账流程一、总则1.目的本财务制度及报账流程旨在规范公司财务行为，加强财务管理，确保公司财务工作的有序进行，保障公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各部门、分支机构及子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。准确性原则：报账流程中的各项规定和要求应明确、具体，便于操作和执行。及时性原则：财务工作应及时处理，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。对公司财务档案进行整理、归档和保管。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，优化资金结构，提高资金使用效率。组织制定和完善财务制度，加强内部控制。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与财务档案的整理和保管。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境。各部门应根据公司预算编制要求，按时提交本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.收入管理制度公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入应按照合同约定及时确认，确保收入的真实性和准确性。其他业务收入和营业外收入应按照相关规定进行核算和管理。销售部门应加强销售合同的管理，确保合同的履行和款项的及时收回。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现异常情况及时查明原因并处理。3.成本费用管理制度公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用的合理归集和分配。各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标和措施，并定期进行分析和考核。费用报销应严格按照公司报账流程进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。财务部门应定期对成本费用情况进行分析，提出降低成本费用的建议和措施。4.资产管理制度公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产应加强现金、银行存款、应收账款、存货等的管理，确保资产的安全和完整。固定资产应建立固定资产台账，进行详细登记和核算，定期进行清查盘点，确保账实相符。无形资产应按照相关规定进行计价和摊销，加强对无形资产的保护和管理。其他资产应按照规定进行核算和管理，确保资产的有效利用。资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。5.资金管理制度公司资金实行集中管理，统一调配。资金筹集应根据公司发展需要，合理选择筹资渠道和方式，确保资金筹集的及时性和经济性。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金风险管理，建立资金预警机制，及时发现和处理资金风险。定期对资金状况进行分析和评价，提高资金使用效益。6.税务管理制度公司应依法纳税，按照国家税收法律法规的规定，及时申报和缴纳各项税款。财务部门应加强税务管理，熟悉税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。定期与税务机关沟通，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性。设置税务管理岗位，负责税务申报、缴纳、发票管理等工作。四、报账流程1.费用报销流程填写报销单：报销人应根据实际发生的费用，填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。部门负责人审批：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审批。财务审核：财务部门对报销单进行审核，检查报销凭证是否齐全、合规，费用是否符合公司规定。分管领导审批：根据公司授权，分管领导对报销金额较大或重要的费用进行审批。总经理审批：总经理对报销事项进行最终审批。报销支付：经审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。2.借款流程填写借款单：借款人因工作需要借款时，应填写借款单，注明借款金额、用途、还款期限等。部门负责人审批：借款人所在部门负责人对借款事项进行审批。财务审核：财务部门对借款单进行审核，检查借款用途是否合理，还款计划是否明确。分管领导审批：根据公司授权，分管领导对借款金额较大或重要的借款进行审批。总经理审批：总经理对借款事项进行最终审批。借款支付：经审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行借款支付。还款：借款人应按照借款时约定的还款期限及时还款，如需延期还款，应提前办理相关手续。3.采购报账流程采购申请：采购部门根据公司业务需要，填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算等。审批：采购申请单经部门负责人、分管领导、总经理审批后，交采购部门执行。采购：采购部门按照审批后的采购申请单进行采购，签订采购合同。验收：采购物品或服务到货后，由验收部门进行验收，填写验收单，注明验收情况。报账：采购人员凭采购合同、发票、验收单等相关凭证，填写费用报销单，按照费用报销流程进行审批和报销。4.差旅费报账流程出差申请：员工因工作需要出差时，应填写出差申请单，注明出差地点、时间、事由等。审批：出差申请单经部门负责人、分管领导、总经理审批后，方可出差。差旅费报销：出差结束后，员工应及时填写差旅费报销单，注明出差期间的交通、住宿、餐饮等费用明细。部门负责人审批：报销人所在部门负责人对差旅费报销事项的真实性、合理性进行审批。财务审核：财务部门对差旅费报销单进行审核，检查报销凭证是否齐全、合规，费用是否符合公司规定的标准。分管领导审批：根据公司授权，分管领导对差旅费报销金额较大或重要的费用进行审批。总经理审批：总经理对差旅费报销事项进行最终审批。报销支付：经审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。五、财务审批权限1.一般费用审批权限单次费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单次费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、分管领导审批。单次费用报销金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导、总经理审批。2.重大费用审批权限涉及重大投资、资产购置、对外捐赠等金额较大的费用，由公司董事会或股东大会审批。3.借款审批权限单次借款金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单次借款金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、分管领导审批。单次借款金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导、总经理审批。六、财务监督与检查1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的有效性。审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计程序和职业道德规范。内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。2.财务检查定期检查：财务部门应定期对公司财务状况进行检查，包括账务核对、资金盘点、资产清查等，确保财务信息的真实性和准确性。专项检查：根据公司管理需要，对特定财务事项进行专项检查，如预算执行情况检查、费用报销合规性检查等。外部检查：积极配合税务、审计、财政等外部部门的检查工作，及时提供相关资料和信息，确保公司财务工作符合法律法规要求。3.违规处理对于违反财务制