健全完善学校财务制度

PAGE健全完善学校财务制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支活动，确保财务管理无死角。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。4.预算控制原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保各项收支严格执行预算安排。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的会计人员和财务管理人员。财务部门负责学校的财务管理、会计核算、资金筹集与运用等工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和监督，定期分析财务状况，为学校决策提供财务依据。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核与监督，确保财务收支合规、合法。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应涵盖学校收入、支出的各个方面，包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等各类收入，以及人员经费、公用经费、项目经费等各项支出。3.预算编制程序：准备阶段：财务部门收集、整理有关预算编制的基础资料，对上年预算执行情况进行分析总结。编制阶段：各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。审批阶段：学校年度预算草案经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保各项收支严格执行预算。2.财务部门应加强预算执行的监督和控制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整的条件：国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划进行重大调整，需要相应调整预算的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。其他确需调整预算的情况。3.预算调整程序：预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，并提供相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导班子对预算调整申请进行审议，作出是否同意调整预算的决定。预算调整申请经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：学校各项收入必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.完整性原则：学校应全面、准确地核算各项收入，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.及时性原则：学校应及时足额收取各项收入，确保收入及时入账。（三）财政拨款收入管理1.学校应按照国家财政拨款政策和预算安排及时足额取得财政拨款收入。2.财政拨款收入应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.财务部门应加强对财政拨款收入的核算和管理，定期与财政部门核对拨款金额和使用情况。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教育教学活动及其他辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。2.学校应按照国家有关规定合理确定收费项目和收费标准，并报经物价部门批准后执行。3.学校应严格执行收费公示制度，在收费场所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，自觉接受社会监督。4.财务部门应加强对事业收入票据的管理，严格按照规定使用收费票据，确保票据真实、合法、有效。（五）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定开展经营活动，依法取得经营收入。3.经营收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。4.财务部门应加强对经营收入的核算和监督，确保经营收入真实、准确、完整。（六）上级补助收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.学校应加强与上级主管部门和上级单位的沟通与协调，及时取得上级补助收入。3.上级补助收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。4.财务部门应加强对上级补助收入的核算和管理，定期与上级主管部门和上级单位核对补助金额和使用情况。（七）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。2.学校应加强对附属单位的管理和监督，确保附属单位按时足额上缴收入。3.附属单位上缴收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。4.财务部门应加强对附属单位上缴收入的核算和监督，确保上缴收入真实、准确、完整。（八）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校应按照国家有关规定合理取得其他收入，确保收入合法、合规。3.其他收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。4.财务部门应加强对其他收入的核算和监督，确保其他收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校各项支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理安排各项支出，确保支出结构合理、效益最大化。3.真实性原则：学校各项支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.效益性原则：学校应加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定和学校工资分配制度，合理确定教职工工资待遇，按时足额发放工资。3.财务部门应加强对人员经费支出的核算和管理，严格按照规定的标准和范围发放工资，确保人员经费支出合规、合法。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。2.学校应按照国家有关规定和学校实际情况，合理确定公用经费支出标准，并严格控制公用经费支出规模。3.公用经费支出应按照规定的审批程序进行审批，严格执行经费使用审批制度。4.财务部门应加强对公用经费支出的核算和监督，确保公用经费支出真实、准确、完整，提高资金使用效益。（五）项目经费支出管理1.项目经费支出是指学校为完成特定项目任务而发生的支出，包括科研项目经费、教学改革项目经费、基本建设项目经费等。2.学校应按照项目管理要求，建立健全项目经费管理制度，加强对项目经费的预算编制、执行、监督和绩效评价等工作。3.项目经费应专款专用，不得挪作他用。项目负责人应按照项目预算和合同要求合理使用项目经费，确保项目顺利实施。4.财务部门应加强对项目经费支出的核算和监督，定期对项目经费使用情况进行检查和分析，及时发现和解决项目经费使用中存在的问题。（六）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出由部门负责人审核后报分管领导审核，再报学校主要领导审批。2.支出审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。3.财务部门应加强对支出审批的审核和监督，确保支出审批合规、合法。（七）支出报销规定1.学校工作人员报销费用应按照学校财务制度规定的报销范围、报销标准和报销程序进行报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。3.财务部门应加强对支出报销的审核和监督，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。6.学校资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产计价真实、准确、完整。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。2.资产购置前，应进行可行性论证和预算编制，确保资产购置合理、必要。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合合同要求。验收合格后，应办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任，确保资产安全、完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时报告并查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠（赞助）、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.学校资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。资产处置前，应进行评估和鉴定，确保资产处置合理、合规。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.学校负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等；非流动负债是指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。2.学校应建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。（二）负债审批与核算1.学校举借债务应按照国家有关规定进行审批，不得擅自举借债务。2.学校应加强对负债的核算和管理，及时、准确地反映负债情况。财务部门应定期对负债进行清理和分析，确保负债数据真实、准确、完整。（三）债务偿还1.学校应按照债务合同约定及时足额偿还债务，不得拖欠债务。2.学校应合理安排资金，确保债务偿还资金来源，避免因债务偿还不及时而产生不良影响。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。3.学校各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，不断完善财务管理工作。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款