江津公司财务制度

PAGE江津公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范江津公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于江津公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料安全、完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。负责公司财务决策支持，参与公司重大经济事项决策。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。负责财务凭证、账簿等财务资料的整理和归档。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称或注册会计师资格。2.熟悉国家财务法律法规和财务制度，具备扎实的财务专业知识。3.具有良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定会计期间进行会计核算和编制财务报表。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家有关规定和公司财务管理制度进行设置、登记和保管。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应定期对财务报表进行审核，确保财务报表质量。3.公司应按照规定向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并按照要求进行财务报告披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应严格按照国家有关规定和程序进行，确保资金来源合法、合规。3.公司应与金融机构保持良好合作关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展需要。2.公司应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。3.资金支出应严格按照公司审批程序进行，未经审批不得擅自支出。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。4.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、有效使用。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关规定和银行结算制度进行资金结算，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.公司应加强对现金的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结。库存现金应定期盘点，确保账实相符。银行存款应定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售部门应在销售合同签订前对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款情况，督促销售部门加强催收。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理确定存货采购计划，选择合格的供应商，确保存货质量。仓库部门应加强对存货的保管，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。财务部门应按照规定对存货进行计价核算，定期对存货成本进行分析和控制。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司审批程序进行，确保固定资产购置符合公司生产经营需要。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产质量。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和公司财务管理制度进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。5.固定资产处置应按照规定程序进行，确保固定资产处置合法、合规。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产取得应按照国家有关规定和公司审批程序进行，确保无形资产取得合法、合规。3.无形资产摊销应按照国家有关规定和公司财务管理制度进行计提，确保无形资产摊销计提准确、合理。4.无形资产处置应按照规定程序进行，确保无形资产处置合法、合规。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算真实、准确、完整。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际消耗数量和采购价格进行核算。直接人工按照实际发生的工资、奖金等进行核算。制造费用按照合理的分配方法分配计入生产成本。2.销售费用销售费用包括广告宣传费、差旅费、业务招待费等。销售费用按照实际发生额进行核算。3.管理费用管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。管理费用按照实际发生额进行核算。4.财务费用财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。2.各部门应根据公司年度经营计划和财务预算，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核。3.财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。4.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出合理、合规。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东大会决议提取。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度财务决算情况，提出利润分配预案，报公司董事会审议。2.董事会审议通过后，利润分配预案提交公司股东大会审议批准。3.公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，及时申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保税务申报及时、准确。3.公司应按照规定期限缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.公司应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。3.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。3.对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规。2.保护公司资产安全，防止资产流失。3.提高公司财务信息质量，确保财务信息真实、准确、完整。4.提高公司资金使用效率，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注公司重大财务事项和关键环节，确保内部控制重点突出。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务发展变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限，未经授权不得擅自办理业务。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的管理，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对公司财务指标、经营数据等进行分析，及时发现问题并采取有效措施进行解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务工作进行审计，确保公司财务制度执行情况良好。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定聘请外部会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财务违规处理与责任追究1.对于违反公司财务制度的行为，应按照规定进行严肃处理。2.对财务违规行为的责任人员，应视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、降职、撤职等。3.对于因财务违规行为给公司造成损失的，应依法追究责任人员的赔偿责任。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等与公司财务活动相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应按照国家有关规定和公司财务管理制度进行整理、装订和保管。2.财务档案保管期限应符合国家有关规定要求，一般会计凭证保管期限为30年，账簿保管期限为30年，财务报告保管期限为永久等。3.财务档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的地方，确保财务档案安全完