金东区级财务制度

PAGE金东区级财务制度一、总则（一）目的为了规范金东区级财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进经济社会持续健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本区实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于金东区各级行政机关、事业单位、社会团体及其他纳入区级财政管理的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法理财原则。各单位财务管理活动应当遵守国家法律法规和财务规章制度，严格按照规定的程序和方法进行。2.统筹兼顾原则。坚持量入为出、收支平衡，统筹安排各项资金，合理编制预算，确保重点支出，兼顾一般支出。3.规范透明原则。建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务审批流程，加强财务信息公开，提高财务管理透明度。4.绩效导向原则。强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重成本效益分析，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、监督全过程。二、预算管理（一）预算编制1.各单位应当按照财政部门的要求，结合本单位职责、事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，编制年度预算草案。2.预算编制应当遵循“二上二下”的程序，即各单位根据财政部门下达的预算控制数，编制本单位预算草案，上报财政部门（一上）；财政部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，下达各单位（一下）；各单位根据财政部门下达的修改意见，对预算草案进行调整，再次上报财政部门（二上）；财政部门汇总审核各单位预算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会审查批准（二下）。3.预算编制应当细化到具体项目和科目，明确各项支出的用途、金额和绩效目标。对于基本支出，应当按照定员定额标准编制；对于项目支出，应当进行充分的可行性研究和论证，明确项目实施内容、资金来源和预期效益。（二）预算执行1.各单位应当严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。2.各单位应当按照预算安排组织收入，确保收入及时足额入库。不得截留、挪用、坐支收入，不得虚列收入。3.各单位应当按照预算规定的用途使用资金，严格控制各项支出。对于人员经费支出，应当按照国家和地方有关规定执行；对于公用经费支出，应当严格执行各项费用开支标准；对于项目支出，应当按照项目实施进度和合同约定支付资金，确保项目顺利实施。4.各单位应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行进度较慢的项目，应当采取有效措施加以推进，确保预算执行进度与时间进度相匹配。（三）预算调整1.预算执行中，如遇国家政策调整、重大自然灾害、突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，各单位应当及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应当包括调整的原因、项目、金额、追加预算的资金来源等内容，并按照规定的程序报经财政部门批准。3.财政部门应当对各单位提出的预算调整申请进行严格审核，根据实际情况决定是否批准调整预算。对于不符合规定的预算调整申请，财政部门应当予以驳回，并说明理由。（四）决算管理1.各单位应当按照财政部门的要求，在年度终了后及时编制年度决算草案。决算草案应当真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算草案编制完成后，各单位应当报经本单位负责人审核签字，并加盖单位公章后，上报财政部门。3.财政部门应当对各单位上报的决算草案进行审核汇总，编制全区年度决算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会常务委员会审查批准。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，是指各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。2.事业收入，是指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入、文化体育与传媒事业收入等。3.上级补助收入，是指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，是指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，是指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，是指各单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各单位应当严格按照国家有关规定组织收入，确保收入合法合规。不得违反规定擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，不得截留、挪用、坐支收入。2.各单位应当加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账制度，及时、准确地记录和反映各项收入的取得情况。对于各项收入，应当按照规定开具合法有效的票据，并严格按照票据管理规定进行保管和使用。3.各单位应当加强对非税收入的管理，严格按照非税收入管理规定及时足额上缴国库或财政专户，不得擅自减免、缓征非税收入。对于非税收入的征收、管理和使用情况，应当定期进行自查自纠，确保非税收入管理规范。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出，是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出，是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。项目支出应当按照项目管理的要求进行管理，明确项目实施主体、项目内容、资金来源、绩效目标等。（二）支出审批1.各单位应当建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。对于各项支出，应当按照规定的审批流程进行审批，确保支出合法合规。2.支出审批应当实行分级负责、归口管理的原则。对于重大支出项目，应当实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。3.各单位应当加强对支出审批的监督检查，定期对支出审批情况进行检查，发现问题及时整改。对于违反规定的支出审批行为，应当依法依规追究相关人员的责任。（三）支出标准1.各单位应当严格执行国家和地方有关规定的各项费用开支标准，不得擅自提高或降低标准。对于人员经费支出，应当按照国家和地方有关规定执行；对于公用经费支出，应当严格执行各项费用开支标准。2.各单位应当加强对支出标准执行情况的监督检查，定期对支出标准执行情况进行检查，发现问题及时整改。对于违反规定的支出行为，应当依法依规追究相关人员的责任。（四）政府采购1.各单位应当按照政府采购法律法规和制度的要求，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。对于纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应当按照规定的采购方式和程序进行采购。2.政府采购应当遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信用的原则。各单位应当加强对政府采购活动的管理和监督，确保政府采购活动合法合规。3.各单位应当建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的风险防控。对于政府采购项目的采购需求、采购方式、采购程序、采购合同等关键环节，应当进行严格的审核和监督。（五）公务接待1.各单位应当严格执行公务接待管理规定，控制公务接待范围和标准。公务接待应当坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。2.公务接待应当严格按照规定的审批程序进行审批，明确接待对象、接待事由、接待标准等。对于无公函的公务活动和来访人员，一律不予接待。3.公务接待应当严格控制接待费用支出，不得超标准接待。公务接待费用应当按照规定的渠道列支，不得转嫁到其他单位或企业。（六）公务用车1.各单位应当严格执行公务用车管理规定，加强公务用车编制管理、配备管理、使用管理和处置管理。公务用车应当严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.公务用车应当实行集中统一管理，建立健全公务用车管理制度和台账。对于公务用车的购置、租赁、维修、加油、保险等费用，应当按照规定的标准和程序进行审批和支付。3.各单位应当加强对公务用车使用情况的监督检查，定期对公务用车使用情况进行检查，发现问题及时整改。对于违反规定的公务用车使用行为，应当依法依规追究相关人员的责任。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产，是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.在建工程，是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产配置1.各单位应当根据工作需要和资产存量情况，按照规定的程序和标准进行资产配置。资产配置应当遵循合理、节约、有效的原则，不得超标准配置资产。2.对于纳入政府采购范围的资产，应当按照政府采购法律法规和制度的要求进行采购。对于未纳入政府采购范围的资产，应当按照规定的程序进行购置或处置。3.各单位应当加强对资产配置的管理和监督，建立健全资产配置管理制度和台账。对于资产配置的申请、审批、采购、验收等关键环节，应当进行严格的审核和监督。（三）资产使用1.各单位应当建立健全资产使用管理制度，加强对资产的日常管理和维护。对于固定资产，应当定期进行清查盘点，确保资产账实相符；对于无形资产，应当加强对知识产权的保护和管理。2.各单位应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。对于资产的出租、出借、对外投资等行为，应当按照规定的程序报经财政部门批准，并签订相关合同协议，明确双方的权利和义务。3.各单位应当加强对资产使用情况的监督检查,定期对资产使用情况进行检查，发现问题及时整改。对于违反规定的资产使用行为，应当依法依规追究相关人员的责任。（四）资产处置1.各单位应当按照规定的程序和方式进行资产处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.对于达到规定使用年限且无法继续使用的资产，或者因技术进步等原因需要淘汰的资产，应当及时进行报废处置；对于因自然灾害、意外事故等原因造成的资产损失，应当及时进行报损处置。3.资产处置应当按照规定的审批权限进行审批。对于重大资产处置事项，应当报经财政部门批准。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户,实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债，是指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债，是指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.各单位应当建立健全负债管理制度，加强对负债的规模、结构和风险的控制。不得擅自举借债务，不得为其他单位或个人提供担保。2.各单位应当合理确定负债规模，根据本单位的财务状况和偿债能力，科学制定负债计划。对于举借的债务，应当明确偿债资金来源和还款计划，确保按时足额偿还债务。3.各单位应当加强对负债情况的监督检查，定期对负债情况进行检查，及时发现和解决负债管理中存在的问题。对于违反规定的负债行为，应当依法依规追究相关人员的责任。七、财务监督（一）内部监督1.各单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务管理活动的监督检查。内部财务监督应当贯穿于财务管理活动的全过程，包括预算编制、执行、调整和决算等环节。2.各单位应当设立独立的财务机构，配备专职的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务人员应当具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，依法履行职责。3.各单位应当加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。财务人员应当定期参加财政部门组织的业务培训，不断更新知识结构，提高业务能力。（二）外部监督1.财政部门应当加强对各单位财务管理活动的监督检查，定期对各单位的预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行检查。对于检查中发现的问题，应当依法依规责令整改，并追究相关人员的责任。2.审计部门应当加强对各单位财务收支情况的审计