账期考核制度

PAGE账期考核制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范业务往来账期管理，确保公司资金的正常周转和安全，提高资金使用效率，保障公司业务的健康稳定发展，特制定本账期考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及业务往来账期的部门及个人，包括但不限于销售部门、采购部门、财务部门等。（三）考核原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保账期管理活动合法合规。2.公平公正原则：对所有涉及账期管理的业务进行公平公正的考核，不因部门或个人差异而有所偏袒。3.风险可控原则：在保障公司资金安全的前提下，合理设定账期，有效控制资金风险。4.效率优先原则：通过优化账期管理流程，提高资金周转效率，促进公司整体运营效率提升。二、账期定义与分类（一）账期定义账期是指公司与客户或供应商之间约定的从业务发生到款项收付的时间间隔。（二）账期分类1.短期账期：指账期在[X]天以内的业务往来。2.中期账期：指账期在[X]天至[X]天之间的业务往来。3.长期账期：指账期超过[X]天的业务往来。三、账期管理职责分工（一）销售部门1.负责与客户洽谈业务合作，明确账期要求，并在合同或订单中予以约定。2.及时跟踪客户应收账款回收情况，对逾期账款进行催收，并定期向财务部门反馈。3.协助财务部门进行客户信用评估，提供客户信用状况相关信息。（二）采购部门1.负责与供应商协商采购业务账期，争取有利的付款条件，并在采购合同中明确约定。2.按照合同约定及时安排付款，确保公司信用良好，维护与供应商的合作关系。3.配合财务部门对供应商进行信用管理，提供供应商信用状况分析。（三）财务部门1.制定和完善账期考核制度及相关流程，负责账期的日常核算与监控。2.定期向销售部门和采购部门提供账期数据报表，进行账期风险提示。3.对逾期账款进行财务分析，提出处理建议，并协助相关部门进行催收工作。4.参与客户和供应商信用评估工作，提供财务专业意见。四、账期设定与审批（一）账期设定依据1.客户信用状况：根据客户的信用评级、经营规模、财务状况等因素，评估客户的还款能力和信用风险，合理设定账期。2.行业惯例：参考同行业类似业务的账期标准，结合公司实际情况，确定合理的账期范围。3.业务合作模式：不同的业务合作模式，如一次性销售、长期合作、分期付款等，对应不同的账期设定。（二）账期设定流程1.销售部门或采购部门在与客户或供应商洽谈业务合作时，根据账期设定依据提出账期建议，并填写《账期申请表》。2.《账期申请表》应包括业务详情、客户或供应商信息、建议账期、风险评估等内容。3.将《账期申请表》提交至财务部门进行审核，财务部门从资金安全、资金周转、信用风险等方面进行评估，并提出审核意见。4.审核通过后的《账期申请表》提交至公司管理层审批，管理层根据公司整体战略和财务状况进行最终决策。5.经审批后的账期结果由销售部门或采购部门负责与客户或供应商沟通确认，并在合同或订单中明确约定。（三）特殊情况账期处理1.对于特殊客户或特殊业务，如大型项目、战略合作客户等，若需要特殊账期安排，由销售部门或采购部门提出申请，详细说明原因及风险应对措施，按照上述账期设定流程进行审批。2.在业务执行过程中，如因客户或供应商原因需要变更账期，必须重新履行账期设定与审批流程。五、账期考核指标与标准（一）应收账款考核指标与标准1.应收账款周转率：计算公式为：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额。考核标准为：[具体数值]以上，越高表明应收账款回收速度越快，资金周转效率越高。2.逾期账款率：计算公式为：逾期账款率=逾期应收账款余额÷应收账款总额×100%。考核标准为：[具体数值]以下，越低表明逾期账款情况越好，资金风险越低。3.账龄结构：分析应收账款的账龄分布，考核标准为：1年以内账龄的应收账款占比不低于[具体数值]%，账龄越长，风险越高。（二）应付账款考核指标与标准1.应付账款周转率：计算公式为：应付账款周转率=营业成本÷平均应付账款余额。考核标准为：[具体数值]以上，越高表明公司利用供应商资金的能力越强，资金使用效率越高。2.付款及时率：计算公式为：付款及时率=按时付款的次数÷应付款总次数×100%。考核标准为：[具体数值]以上，越高表明公司信用良好，维护了与供应商的合作关系。六、账期考核与奖惩（一）考核周期账期考核实行季度考核与年度总评相结合的方式。（二）考核流程1.每季度末，财务部门根据账期考核指标，对销售部门和采购部门的账期管理情况进行数据统计和分析，形成《账期考核季度报告》。2.《账期考核季度报告》应包括各部门考核指标完成情况、存在问题及改进建议等内容。3.将《账期考核季度报告》提交至公司管理层及相关部门负责人，作为考核评价的依据。4.年度终了，财务部门根据全年账期考核数据，对各部门进行年度总评，形成《账期考核年度报告》。5.《账期考核年度报告》应包括各部门年度考核指标完成情况排名、奖惩建议等内容。（三）奖惩措施1.奖励对于账期管理表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励，奖励形式包括但不限于奖金、荣誉证书、晋升机会等。具体奖励标准根据公司实际情况制定，如应收账款周转率达到[具体优秀数值]以上，给予销售部门团队[具体奖金金额]奖励；付款及时率达到[具体优秀数值]以上，给予采购部门团队[具体奖金金额]奖励等。2.惩罚对于账期管理未达标的部门和个人，进行批评教育，并责令限期整改。如逾期账款率超过考核标准，对销售部门相关责任人进行绩效扣分，并根据逾期账款金额按一定比例扣除绩效奖金；如应付账款周转率未达考核标准，对采购部门相关责任人进行绩效扣分，并根据影响程度给予相应的经济处罚。对于因账期管理不善给公司造成重大经济损失的部门和个人，将依法依规追究责任。七、账期风险预警与应对（一）风险预警指标设定1.当逾期账款率连续[X]个季度上升且超过[预警数值]%时，发出红色预警信号。2.当应收账款周转率连续[X]个季度下降且低于[预警数值]时，发出橙色预警信号。3.当应付账款周转率连续[X]个季度下降且低于[预警数值]时，发出黄色预警信号。（二）预警信息发布与处理1.财务部门在发现风险预警信号后，及时编制《账期风险预警报告》，报送公司管理层及相关部门负责人。2.《账期风险预警报告》应包括预警指标情况、风险分析、应对建议等内容。3.相关部门收到预警报告后，应立即采取措施进行风险应对，如加强催收工作、调整业务策略、优化资金安排等。4.财务部门对风险应对措施的执行情况进行跟踪和监控，及时向管理层反馈风险变化情况。（三）重大风险应急处理1.对于因客户破产、恶意拖欠等原因导致的重大逾期账款风险，成立专门的应急处理小组，制定应急预案。2.应急处理小组由销售部门、财务部门、法务部门等相关人员组成，负责协调各方资源，采取法律诉讼、债务重组、资产保全等措施，最大限度降低公司损失。3.在重大风险应急处理过程中，及时向公司管理层汇报进展情况，根据实际情况调整应对策略。八、培训与沟通（一）培训1.定期组织账期管理相关培训，提高员工对账期管理的认识和技能。2.培训内容包括账期考核制度、信用评估方法、应收账款催收技巧、应付账款管理要点等。3.培训方式可采用内部培训、外部专家讲座、案例分析等多种形式。（二）沟通1.建立销售部门、采购部门与财务部门之间的定期沟通机制，及时交流账期管理情